Les sociétés belges soumises à l’impôt sur les sociétés versent chaque année des acomptes trimestriels sur leur impôt estimé, ce sont les versements anticipés. Sans versement (ou versements insuffisants), le SPF Finances applique une majoration de 6,75 % pour l’exercice d’imposition 2027 (revenus 2026).
Dans ce guide, vous trouverez le calendrier des 4 échéances VA, le détail du calcul de la majoration, les montants à prévoir et le mode d’emploi via MyMinfin.
Table des matières
- L’info en 5 points-clés
- Les versements anticipés, c’est quoi ?
- Quelles sont les conséquences si je n’effectue pas de versements anticipés ?
- Comment effectuer un versement anticipé pour ma société ?
- Le calendrier des versements anticipés à effectuer
- La bonification : les sociétés sont-elles concernées ?
- Optimiser ses versements anticipés : quelques pistes
- Questions fréquentes
L’info en 5 points-clés
- Les sociétés belges effectuent 4 versements anticipés par an sur leur impôt estimé, aux dates fixées par le SPF Finances (avril, juillet, octobre, décembre 2026).
- Le taux de majoration passe à 6,75 % pour l’exercice d’imposition 2027 (revenus 2026), contre 9 % l’année précédente. La baisse reflète l’évolution du taux de référence de la BNB.
- Les petites sociétés nouvellement créées sont exemptées de majoration pendant leurs trois premiers exercices comptables, à condition de ne pas dépasser certains seuils (effectif, chiffre d’affaires, total du bilan).
- Le premier versement offre l’avantage le plus élevé (9 %). Les pourcentages diminuent ensuite : 7,5 %, 6 %, puis 4,5 % pour le quatrième trimestre. Verser tôt reste la meilleure stratégie.
- Les sociétés n’ont pas droit à une bonification. Contrairement aux indépendants personnes physiques, l’excédent de versements anticipés est remboursé mais ne génère aucune réduction d’impôt supplémentaire.
Les versements anticipés, c’est quoi ?
Les versements anticipés sont des acomptes sur l’impôt des sociétés que votre entreprise paie en cours d’année. Le SPF Finances impose ce mécanisme pour lisser les rentrées fiscales et pour éviter aux sociétés de se retrouver face à une facture fiscale massive en fin d’exercice.
Par exemple
Marc dirige une SRL de consultance informatique à Charleroi. Son bénéfice imposable annuel tourne autour de 120 000 EUR. Au taux réduit de 20 % sur la première tranche de 100.000 EUR, puis 25 % au-delà, son impôt des sociétés avoisine les 25 000 EUR.
S’il ne fait aucun versement anticipé, il paiera ces 25 000 EUR majorés de 6,75 % (soit environ 1 688 EUR de pénalité). En répartissant le montant sur quatre trimestres, il neutralise cette majoration et il paie uniquement les 25 000 EUR.
Les sociétés qui doivent faire des versements anticipés
L’obligation concerne :
- les sociétés belges assujetties à l’impôt sur les sociétés
- les sociétés étrangères soumises à l’impôt des non-résidents qui exercent une activité lucrative en Belgique
Les petites sociétés nouvellement créées bénéficient d’une exemption pendant les trois premiers exercices comptables suivant leur constitution. Pour être considérée comme « petite », la société ne doit pas dépasser plus d’un des seuils suivants :
- un effectif moyen annuel de 50 travailleurs
- un chiffre d’affaires annuel (hors TVA) de 11 250 000 EUR
- un total du bilan de 6 000 000 EUR
Attention : cette exemption ne dispense pas de verser des anticipés, elle supprime uniquement la majoration. Rien n’empêche (et c’est même recommandé) de verser quand même pour lisser sa trésorerie.
Quelles sont les conséquences si je n’effectue pas de versements anticipés ?
Les sociétés qui ne réalisent pas de versements anticipés, ou qui les font en retard, s’exposent à une majoration d’impôt de 6,75%. Seule exception : les petites sociétés dans leurs trois premiers exercices, comme décrit ci-dessus.
La méthode de calcul de la majoration d’impôt
Sans versement anticipé, la majoration porte sur la totalité de l’impôt dû pour l’exercice. Pour l’exercice d’imposition 2027 (revenus de 2026), cela couvre :
- les revenus générés ou perçus en 2026 par les sociétés dont l’exercice comptable coïncide avec l’année civile
- les revenus de l’exercice comptable clôturé entre le 31 décembre 2025 (exclu) et le 30 décembre 2026 (inclus) pour les sociétés ayant un exercice décalé
Pour les intercommunales, la majoration vise l’impôt des personnes morales sur les dividendes distribués à d’autres sociétés ou entités juridiques, à l’exclusion de l’État, des communautés, des régions, des provinces, des communes et des CPAS.
La majoration se calcule sur l’impôt restant dû après déduction des précomptes (précompte mobilier, précompte professionnel), de la quotité forfaitaire d’impôt étranger et des crédits d’impôt applicables. Pour l’exercice d’imposition 2027, le taux de la majoration est de 6,75 % (contre 9 % pour 2026).
Et si ma société n’a pas effectué assez de versements anticipés ?
Votre société a versé des acomptes, mais vous doutez qu’ils suffisent ? Le calcul se fait en deux temps : d’abord la majoration sur l’impôt total, puis la déduction des avantages liés aux versements déjà effectués.
Pour l’exercice d’imposition 2027, les avantages sont les suivants :
| Trimestre | Avantage |
|---|---|
| 1er versement (VA1) | 9 % du montant versé |
| 2e versement (VA2) | 7,5 % du montant versé |
| 3e versement (VA3) | 6 % du montant versé |
| 4e versement (VA4) | 4,5 % du montant versé |
La moyenne de ces quatre pourcentages donne exactement 6,75 % — le taux de la majoration. Ce n’est pas un hasard : quatre versements égaux couvrant l’impôt total neutralisent la majoration à l’euro près.
Si vos versements anticipés dépassent le montant nécessaire, l’excédent est remboursé par le SPF Finances. Pas de bonification pour les sociétés (on y revient plus bas), mais au moins vous ne perdez rien.
Comment effectuer un versement anticipé pour ma société ?
Le moyen le plus fiable reste MyMinfin, le portail en ligne du SPF Finances. Vous y saisissez le montant, le système génère automatiquement la communication structurée et le numéro de compte. Plus de risque d’erreur de référence. Quelques clics suffisent.
Attention : vérifiez la limite de virement de votre banque avant un gros versement. Certaines banques plafonnent les virements en ligne à 10.000 ou 25.000 EUR par opération. Contactez votre banque pour relever le plafond si nécessaire.
Vous pouvez aussi effectuer un virement classique vers le compte BE61 6792 0022 9117 (BIC : PCHQBEBB) du Centre de Perception, Service des versements anticipés, Avenue Roi Albert II 33, 1030 Bruxelles. Dans ce cas, n’oubliez pas la communication structurée mentionnée sur votre invitation de versement.
Un tiers (banque, comptable mandaté) peut également effectuer le paiement en votre nom.
Comment calculer le montant des versements anticipés de ma société ?
Pour estimer le montant de vos versements anticipés, suivez ces quatre étapes :
- Estimez le revenu imposable de votre société pour l’exercice en cours
- Effectuez le calcul de l’impôt des sociétés prévu sur ce revenu (taux normal de 25 % ou taux réduit de 20 % sur la première tranche de 100 000 EUR si votre société remplit les conditions PME)
- Appliquez un coefficient de 102 % sur cet impôt estimé
- Soustrayez les précomptes et crédits d’impôt déductibles
Le résultat correspond au montant total à verser sur l’année. Divisez-le par quatre pour obtenir le montant de chaque échéance trimestrielle.
Conseil pratique : arrondissez à la dizaine d’euros supérieure. Mieux vaut verser un léger excédent (qui sera remboursé) que de rester juste en dessous et devoir payer une majoration.
Conditions du taux réduit PME : ce qui change à partir de 2026
Pour bénéficier du taux réduit de 20 % sur la première tranche de 100 000 EUR de bénéfice, votre société doit remplir les conditions PME. Deux modifications entrent en vigueur pour les exercices comptables à partir de 2026 :
- Rémunération minimale du dirigeant : 50 000 EUR (contre 45 000 EUR auparavant). Le dirigeant d’entreprise doit percevoir une rémunération brute d’au moins 50 000 EUR par an, ou au moins égale au bénéfice imposable si celui-ci est inférieur à ce montant.
- Plafond ATN de 20 % : les avantages de toute nature (ATN) forfaitaires — voiture de société, logement, etc. — ne peuvent pas représenter plus de 20 % de la rémunération totale du dirigeant.
Autre nouveauté : la tranche de 100 000 EUR au taux réduit doit être répartie proportionnellement entre sociétés liées (en cas de contrôle direct ou indirect). Fini de multiplier le bénéfice de ce taux réduit via plusieurs sociétés du même groupe.
Le calendrier des versements anticipés à effectuer
Pour l’exercice d’imposition 2027 (revenus 2026), les dates limites sont :
| Trimestre | Date limite |
|---|---|
| VA1 | 10 avril 2026 |
| VA2 | 10 juillet 2026 |
| VA3 | 12 octobre 2026 |
| VA4 | 21 décembre 2026 |
Le VA3 tombe le 12 octobre (le 10 est un samedi) et le VA4 le 21 décembre. Respectez ces échéances à la lettre. Un versement reçu après la date limite est automatiquement reporté au trimestre suivant avec un avantage réduit. Prévoyez 2 à 3 jours ouvrables de marge pour le traitement bancaire.
Retrouvez toutes les échéances fiscales et TVA de l’année dans notre calendrier des échéances fiscales.
Après la clôture de votre exercice, un récapitulatif de vos versements anticipés est consultable sur MyMinfin, il servira lors de l’affectation du résultat et de la préparation de votre déclaration fiscale.
La bonification : les sociétés sont-elles concernées ?
Non. Les sociétés ne bénéficient d’aucune bonification sur les versements anticipés excédentaires. La bonification qui est une réduction directe de l’impôt en cas de « trop-versé » est réservée aux personnes physiques : indépendants récemment établis et particuliers, sous certaines conditions.
Pour une société, le trop-versé est simplement remboursé. Ce remboursement peut prendre plusieurs mois. Si votre société a des marges de trésorerie serrées, calibrez vos versements au plus juste plutôt que de surpayer.
Optimiser ses versements anticipés : quelques pistes
Verser tôt dans l’année offre un avantage plus élevé. Si votre trésorerie le permet, concentrer une part plus importante sur VA1 (9 %) et VA2 (7,5 %) est plus efficace que de tout reporter au dernier trimestre (4,5 %).
Autre levier : revoir votre stratégie globale d’optimisation fiscale. Un investissement déductible réalisé en cours d’année réduit votre bénéfice imposable, mais attention, certaines charges comptabilisées sont des dépenses non admises (DNA) qui ne diminuent pas la base imposable.
D’autres leviers permettent de réduire le bénéfice imposable en cours d’exercice : les tantièmes versés aux dirigeants en constituent un.
Pensez aussi à vérifier si vous pouvez bénéficier du taux réduit de l’impôt des sociétés à 20 % sur la première tranche de 100 000 EUR. Si votre société remplit les conditions PME, l’impôt à couvrir par les versements anticipés est nettement plus bas.
Questions fréquentes
Puis-je utiliser un remboursement d’impôt comme versement anticipé pour ma société ?
Oui. Si le SPF Finances vous notifie un remboursement d’impôt suite à votre dernier exercice fiscal, vous pouvez demander que ce montant soit affecté comme versement anticipé pour l’exercice suivant.
La demande doit être introduite avant la date de remboursement prévue : en général, la fin du deuxième mois suivant la réception de votre avertissement-extrait de rôle. Adressez votre courrier au SPF Finances, AGPR Versements Anticipés, Avenue du Prince de Liège 133, boîte 292, 5100 Jambes.
Quelles sont les dates des versements anticipés pour les sociétés en 2026 ?
Pour l’exercice d’imposition 2027 (revenus 2026), les quatre échéances sont : 10 avril 2026, 10 juillet 2026, 12 octobre 2026 et 21 décembre 2026. Le troisième et le quatrième trimestre sont décalés par rapport aux dates habituelles (le 10 octobre tombe un samedi, et le VA4 est fixé au 21 décembre).
Un versement arrivé après la date limite compte pour le trimestre suivant, avec un pourcentage d’avantage inférieur. Anticipez toujours de quelques jours pour le traitement bancaire.
Ma société a un exercice comptable décalé : comment ça fonctionne ?
L’année comptable d’une société ne coïncide pas toujours avec l’année civile. Des événements comme une création d’entreprise, un changement de date de clôture ou une dissolution modifient la durée de l’exercice et affectent le dépôt des comptes annuels.
Ces variations changent les échéances de versements anticipés et le calcul de la majoration. Le SPF Finances publie un calendrier spécifique pour les exercices décalés. Consultez votre comptable pour adapter vos dates.
Les associations de fait doivent-elles faire des versements anticipés ?
Les associations de fait ne sont pas soumises à l’impôt des sociétés. Leurs versements anticipés sont gérés individuellement par chaque membre, dans le cadre de leur propre impôt des personnes physiques.
Si l’association souhaite recevoir une invitation officielle de versements anticipés en tant que telle, elle doit en faire la demande au SPF Finances. En pratique, c’est assez rare.
Peut-on modifier la destination d’un versement anticipé déjà effectué ?
Oui, via le portail MyMinfin. Vous pouvez demander le remboursement du montant versé, son affectation à une dette fiscale existante, ou son report vers un exercice futur.
Pour corriger une erreur sur le bénéficiaire du versement, la demande doit être introduite au plus tard le dernier jour du troisième mois suivant la fin de la période imposable et avant que le montant ne soit imputé sur l’impôt dû.
La rémunération minimale du dirigeant a-t-elle un impact sur les versements anticipés ?
Indirectement, oui. Depuis 2026, le dirigeant doit percevoir au moins 50 000 EUR bruts par an pour que la société accède au taux réduit de 20 % sur les premiers 100 000 EUR de bénéfice.
Si cette condition n’est pas remplie, l’impôt passe au taux plein de 25 % et le montant de versements anticipés à prévoir augmente en proportion. Par exemple, sur 100 000 EUR de bénéfice, la différence entre le taux réduit (20 000 EUR d’impôt) et le taux plein (25 000 EUR) représente 5 000 EUR d’impôt supplémentaire à couvrir.
Puis-je déléguer la gestion de mes versements anticipés à mon comptable ?
Confier cette tâche à un professionnel vous libère d’une charge administrative récurrente et évite les oublis coûteux.
Chez myfid, nous prenons en charge le calcul, le suivi du calendrier et l’exécution de vos versements anticipés. Présents physiquement à Bruxelles et Charleroi, nous accompagnons des sociétés dans toute la Belgique grâce à notre approche digitalisée.
