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Le calcul des impôts en Belgique : IPP, sociétés, simulations

À Bruxelles-Capitale, en Wallonie et en Flandre, les impôts sont l’affaire de tous. Une personne physique (un salarié ou un travailleur indépendant) est soumise à l’IPP, tandis qu’une personne morale est redevable de l’impôt des sociétés.

Comment calculer vos impôts dans l’un ou l’autre de ces cas de figure ? Où vous rendre pour accéder à des simulations fiables ?

Revenus, barème, règles : les experts-comptables MyFid vous donnent toutes les informations nécessaires en matière d’imposition !

Calculer l’impôt des personnes physiques

En Belgique, l’impôt sur le revenu est matérialisé par les initiales IPP (pour Impôt des Personnes Physiques). Il concerne toutes les personnes physiques, les salariés comme les indépendants. Que vous exerciez votre travail en tant qu’indépendant personne physique à titre complémentaire ou à titre principal, vous devrez payer cet impôt, qui est calculé sur le revenu professionnel net, c’est-à-dire la différence entre vos revenus professionnels et vos dépenses professionnelles. Vous serez également soumis à cet impôt en tant que dirigeant d’entreprise.

À quelle(s) tranche(s) d’imposition êtes-vous soumis(e) ?

L’impôt des personnes physiques connaît des taux d’imposition progressifs ; votre taux d’imposition grimpe au fur et à mesure que vos revenus croissent. Voici les quatre tranches de revenus en vigueur pour l’exercice 2022 et les taux d’imposition correspondant :

Numéro de trancheTranche de revenusTaux d’imposition
Tranche 1De 0,01 euro à 13 540 euros25 %
Tranche 2De 13 540,00 euros à 23 900,00 euros40 %
Tranche 3De 23 900,00 euros à 41 360,00 euros45 %
Tranche 4Plus de 41 360,00 euros50 %
Calculer l’impôt des personnes physiques en Belgique

Calculer l’impôt des sociétés

Votre société (société à responsabilité limitée, SA, SNC…), association, établissement ou organisme résident est soumis à l’impôt des sociétés s’il répond à l’un de ces cinq critères :

  1. il est une personne morale sur le plan juridique, en vertu du droit belge ou étranger
  2. il se livre à des exploitations ou opérations à caractère lucratif, en Belgique ou à l’étranger
  3. il a son siège social ou son principal établissement en Belgique
  4. il n’est pas explicitement exclu de l’impôt des sociétés
  5. il n’est pas explicitement assujetti à l’impôt des personnes morales

💰  Depuis l’exercice d’imposition 2021, le taux appliqué est de 25 %.

L’imposition des dirigeants d’entreprise

Lorsque vous exercez votre métier sous le statut de travailleur indépendant personne physique, votre entreprise est dite individuelle ou unipersonnelle. Vous êtes alors concerné(e) par l’impôt des personnes physiques ou IPP, mais pas par l’impôt des sociétés. À l’inverse, si vous exercez votre activité d’entrepreneur à travers une société :

  1. votre entreprise sera d’abord soumise à l’impôt sur les sociétés en tant que personne morale
  2. vous-même, le gérant, serez ensuite soumis à l’IPP en tant que personne physique
    Calculer l’impôt des sociétés en Belgique

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    Accéder à un simulateur de calcul des impôts en ligne

    Tax Calc est le nom donné à la calculatrice fiscale hébergée par le SPF Finances belge. Ce simulateur permet à chaque contribuable de calculer lui-même et de manière anonyme le montant d’impôt des personnes physiques qu’il devra payer ou qui devra lui être remboursé.

    Un formulaire pour prévoir le montant de son imposition

    Une fois rendu sur la plateforme officielle Tax Calc, vous devrez commencer par renseigner le code postal de votre commune ainsi que le taux de la taxe communale apparentée. Pour le connaître, vous pouvez vous référer à la page en accès libre sur le site de MyFid et listant les principaux tableaux d’imposition à connaître.

    💡  Par exemple, à Charleroi, le taux de taxe est de 8,5.

    Sur Tax Calc, vous devrez ensuite remplir les cadres qui vous concernent dans la partie 1 puis la partie 2. Après validation, vous accéderez ensuite au montant que vous devrez verser aux impôts belges.

    Simuler le montant de son impôt sur le revenu en Belgique

    Obtenir son attestation d’impôts

    Après avoir reçu et vérifié votre déclaration (que vous aurez remplie dans sa version papier ou en ligne via Tax on Web), le Service Public Fédéral Finances belge effectue le calcul de votre impôt. Vous recevez alors un avertissement-extrait de rôle, c’est-à-dire une attestation d’impôts, aussi appelée :

    • note de calcul
    • avis d’imposition
    • décompte
    • fiche des impôts

    📃  La raison d’être de ce document officiel ? Vous indiquer le montant que vous devez payer ou qui vous sera remboursé.

    Où recevoir l’avertissement-extrait de rôle ?

    Vous pouvez recevoir votre avertissement-extrait de rôle de deux manières :

    • sur papier
    • en ligne via votre eBox

    Si vous souhaitez recevoir en ligne votre calcul d’impôt et, à l’avenir, d’autres documents du SPF Finances, vous devez activer votre eBox sur le site Mye-box.be.

    📅   La date d’envoi de votre avertissement-extrait de rôle peut être différente chaque année. Vous devez conserver ce document pendant dix ans, comme toutes vos autres pièces justificatives fiscales.

    Questions fréquentes sur le calcul des impôts en Belgique

    Délais de versement et de remboursement, garde d’enfants, assurance-vie : la fiduciaire MyFid dissipe vos doutes en matière d’imposition !

    Quand dois-je effectuer le versement de mon impôt des personnes physiques ?

    L’avertissement-extrait de rôle mentionne la date limite à laquelle le paiement doit être effectué sur le compte du receveur concerné. En règle générale, le paiement doit avoir lieu dans les deux mois suivant l’envoi de cet avis d’imposition.

    Quand vais-je recevoir mon remboursement d’impôt des personnes physiques ?

    La date de votre remboursement dépend de la date à laquelle vous recevez votre avertissement-extrait de rôle. Il est normal que vous n’ayez pas encore été remboursé(e) si vous n’avez pas encore reçu votre avis d’imposition. Pour l’exercice 2021, par exemple, cette note de calcul peut vous être envoyée jusqu’au 30 juin 2023 ; le remboursement, de son côté, peut ne survenir que deux mois plus tard, soit autour du 31 août 2023.

    Ai-je droit à des avantages fiscaux en cas de garde d’enfants ?

    Oui : si vous payez des frais pour la garde de vos enfants, alors vous avez droit à une réduction d’impôt – mais sous certaines conditions seulement, énumérées sur le site du SPF Finances belge. Vous pouvez faire valoir maximum 14 euros par jour de garde et par enfant de moins de 14 ans pour l’exercice d’imposition 2022. La réduction d’impôt s’élève à 45 % de ces dépenses.

    Avoir souscrit à une assurance-vie me donne-t-il droit à un avantage fiscal ?

    Oui : votre assurance-vie individuelle vous donne droit, sous certaines conditions, à un avantage fiscal. Le calcul va cependant varier selon que votre domicile fiscal est situé :

    • en région de Bruxelles-Capitale
    • en région wallonne
    • en région flamande

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