En Belgique, une personne physique paie l’impôt des personnes physiques (IPP), calculé par tranches progressives de 25 % à 50 %. Une société est redevable de l’impôt des sociétés (ISOC) au taux standard de 25 %.
Comment connaître le montant exact que vous devez au SPF Finances ? Quelles tranches s’appliquent à vos revenus de 2025 ? Et comment utiliser le simulateur officiel Tax Calc ?
Les experts-comptables myfid vous détaillent les barèmes actualisés pour l’exercice d’imposition 2026.
L’info en 5 points-clés
- L’IPP est calculé par tranches progressives, de 25 % à 50 %, sur votre revenu net imposable. Pour l’exercice 2026 (revenus 2025), la tranche la plus élevée (50 %) s’applique au-delà de 49 840 EUR.
- La quotité exemptée d’impôt s’élève à 10 910 EUR pour l’exercice 2026. Vous ne payez aucun impôt sur cette première tranche de revenus.
- L’impôt des sociétés est fixé à 25 %, avec un taux réduit de 20 % sur les premiers 100 000 EUR de bénéfice pour les PME qui remplissent les conditions.
- Le simulateur Tax Calc du SPF Finances permet de calculer anonymement votre IPP. La version exercice 2025 (revenus 2024) est disponible en ligne.
- L’avertissement-extrait de rôle est le document officiel qui confirme le montant dû ou à rembourser. Vous disposez de deux mois après sa réception pour payer.
Comment calculer l’impôt des personnes physiques (IPP) ?
En Belgique, l’impôt sur le revenu des personnes physiques porte le sigle IPP. Il concerne toutes les personnes physiques résidentes : salariés, indépendants à titre principal ou complémentaire, et dirigeants d’entreprise.
L’IPP est calculé sur votre revenu professionnel net, c’est-à-dire la différence entre vos revenus bruts et vos frais professionnels (réels ou forfaitaires). Pour calculer votre revenu imposable, vous devez donc d’abord déduire ces frais de vos revenus bruts.
À quelles tranches d’imposition êtes-vous soumis ?
L’IPP fonctionne selon des taux d’imposition progressifs : plus vos revenus augmentent, plus le taux appliqué sur la tranche supérieure est élevé. Ce n’est pas l’ensemble de vos revenus qui est taxé au taux le plus haut, mais uniquement la partie qui dépasse le seuil de chaque tranche.
Voici les quatre tranches de revenus en vigueur pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025) :
| Tranche | Revenus | Taux | Impôt par tranche |
|---|---|---|---|
| 1 | De 0,01 à 16 320 EUR | 25 % | 4 080 EUR |
| 2 | De 16 320 à 28 800 EUR | 40 % | 4 992 EUR |
| 3 | De 28 800 à 49 840 EUR | 45 % | 9 468 EUR |
| 4 | Au-delà de 49 840 EUR | 50 % | – |
Avant d’appliquer ces taux, le SPF Finances déduit la quotité exemptée d’impôt : 10 910 EUR pour l’exercice 2026. Concrètement, vous ne payez pas d’impôt sur cette première tranche de revenus. Ce montant peut être majoré si vous avez des enfants à charge ou d’autres personnes à charge.
Par exemple
Marc est consultant indépendant à Liège. Son revenu net imposable pour 2025 s’élève à 55 000 EUR. L’IPP est calculé tranche par tranche : 25 % sur les premiers 16 320 EUR (4 080 EUR), puis 40 % sur la tranche suivante jusqu’à 28 800 EUR (4 992 EUR), puis 45 % jusqu’à 49 840 EUR (9 468 EUR), et enfin 50 % sur les 5 160 EUR restants (2 580 EUR). Son impôt brut total s’élève donc à 21 120 EUR, avant application de la quotité exemptée et des éventuelles réductions.
Comment calculer l’impôt des sociétés (ISOC) ?
Votre société (SRL, SA, SNC…), association ou organisme résident est soumis à l’impôt des sociétés s’il remplit l’un de ces cinq critères :
- Il est une personne morale en vertu du droit belge ou étranger
- Il se livre à des opérations à caractère lucratif, en Belgique ou à l’étranger
- Il a son siège social ou son principal établissement en Belgique
- Il n’est pas explicitement exclu de l’impôt des sociétés
- Il n’est pas explicitement assujetti à l’impôt des personnes morales
Le taux standard de l’ISOC est de 25 % depuis l’exercice d’imposition 2021.
Quel est le taux réduit pour les PME ?
Les petites sociétés qui remplissent certaines conditions bénéficient d’un taux réduit de 20 % sur la première tranche de 100 000 EUR de bénéfice imposable. L’économie est directe : 5 000 EUR d’impôt en moins par rapport au taux plein.
Pour en profiter, votre société doit notamment :
- Être qualifiée de petite société au sens de l’article 1:24 du Code des sociétés et des associations (CSA)
- Verser une rémunération d’au moins 50 000 EUR bruts par an à au moins un dirigeant (ou un montant au moins égal au bénéfice imposable si celui-ci est inférieur à 50 000 EUR)
- Ne pas être une société de patrimoine
- Ne pas détenir de participation d’au moins 50 % dans une autre société
Les sociétés doivent aussi effectuer des versements anticipés pour les sociétés en cours d’exercice, sous peine de se voir appliquer une majoration d’impôt.
Comment fonctionne l’imposition des dirigeants d’entreprise ?
Lorsque vous exercez votre activité sous le statut d’indépendant personne physique, votre entreprise est dite individuelle. Vous relevez alors uniquement de l’IPP, pas de l’ISOC.
Si vous exercez votre activité à travers une société, la situation est différente :
- Votre société paie d’abord l’ISOC sur ses bénéfices en tant que personne morale
- Vous-même, en tant que gérant, êtes ensuite soumis à l’IPP sur la rémunération que vous vous versez
Cette double imposition (société puis dirigeant) est un élément central du choix entre exercer en personne physique ou en société.
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Comment utiliser le simulateur Tax Calc pour calculer vos impôts ?
Tax Calc est le simulateur fiscal mis en ligne par le SPF Finances. Il permet à chaque contribuable de calculer anonymement le montant d’IPP qu’il devra payer ou qui lui sera remboursé. La version actuellement disponible (mars 2026) concerne l’exercice 2025 (revenus 2024). La version pour l’exercice 2026 (revenus 2025) devrait être mise en ligne d’ici l’été 2026.
Comment remplir le formulaire Tax Calc ?
Sur la plateforme officielle Tax Calc, commencez par renseigner le code postal de votre commune et le taux de la taxe communale applicable. Pour retrouver ce taux, consultez les principaux tableaux d’imposition à connaître sur le site de myfid.
Par exemple
Sophie habite à Charleroi, où le taux de taxe communale est de 8,5 %. Elle encode ce taux dans Tax Calc, puis remplit les cadres correspondant à ses revenus professionnels (partie 1) et ses éventuels revenus immobiliers ou divers (partie 2). Après validation, le simulateur lui affiche directement le montant d’IPP à payer ou à récupérer.
Comment obtenir son attestation d’impôts ?
Après avoir reçu et vérifié votre déclaration (que vous aurez remplie en version papier ou en ligne via Tax on Web), le SPF Finances effectue le calcul définitif de votre impôt. Vous recevez alors un avertissement-extrait de rôle. Si vous n’avez pas encore fait le pas, découvrez comment remplir votre déclaration d’impôt sur le revenu étape par étape.
Ce document officiel porte aussi le nom de note de calcul, avis d’imposition ou décompte fiscal. Sa fonction est simple : vous indiquer le montant exact que vous devez payer au SPF Finances, ou que celui-ci doit vous rembourser.
Où recevoir l’avertissement-extrait de rôle ?
Deux options s’offrent à vous :
- Sur papier, par courrier postal
- En ligne, via votre eBox (à activer sur le site Mye-box.be)
Si vous optez pour la version électronique, vous recevrez également les futurs documents du SPF Finances directement dans votre eBox.
La date d’envoi de votre avertissement-extrait de rôle varie d’une année à l’autre. Conservez ce document pendant dix ans, au même titre que toutes vos pièces justificatives fiscales.
Questions fréquentes
Quand dois-je payer mon impôt des personnes physiques ?
L’avertissement-extrait de rôle mentionne la date limite de paiement. En règle générale, vous disposez de deux mois après l’envoi de cet avis pour effectuer le versement sur le compte du receveur concerné.
Si vous ne respectez pas ce délai, des intérêts de retard seront automatiquement appliqués par le SPF Finances. Mieux vaut donc noter cette échéance dès réception du document.
Quand vais-je recevoir mon remboursement d’impôt ?
La date de remboursement dépend directement de la date d’envoi de votre avertissement-extrait de rôle. Il est normal de ne pas encore avoir été remboursé si vous n’avez pas encore reçu ce document.
Pour l’exercice 2025 (revenus 2024), la note de calcul peut vous être envoyée jusqu’au 30 juin 2027. Le remboursement, de son côté, peut intervenir jusqu’à deux mois après cette date, soit autour du 31 août 2027.
Ai-je droit à une réduction d’impôt pour la garde d’enfants ?
Oui, à condition de respecter les critères fixés par le SPF Finances. Pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), vous pouvez déduire un maximum de 16,90 EUR par jour de garde et par enfant de moins de 14 ans (ou de moins de 21 ans en cas de handicap lourd). La réduction d’impôt s’élève à 45 % des dépenses éligibles.
Les parents isolés à faibles revenus peuvent bénéficier d’une réduction majorée à 75 %. Pour connaître tous les avantages fiscaux auxquels vous avez droit, consultez notre guide complet.
Mon assurance-vie me donne-t-elle droit à un avantage fiscal ?
Oui, votre assurance-vie individuelle peut vous donner droit à un avantage fiscal sous certaines conditions. Le calcul exact varie selon la région où se situe votre domicile fiscal : Bruxelles-Capitale, Wallonie ou Flandre.
Chaque région applique ses propres règles en matière de réduction d’impôt pour l’épargne à long terme et le bonus logement intégré. Votre expert-comptable peut vous aider à déterminer le montant exact de l’avantage selon votre situation.
Qu’est-ce que le taux réduit de 20 % à l’impôt des sociétés ?
Les petites sociétés (PME) qui remplissent les conditions légales paient seulement 20 % d’ISOC sur les premiers 100 000 EUR de bénéfice, au lieu de 25 %. L’économie représente 5 000 EUR.
La condition principale concerne la rémunération du dirigeant : la société doit verser au moins 50 000 EUR bruts par an à au moins un de ses dirigeants. Si le bénéfice imposable est inférieur à 50 000 EUR, la rémunération doit au minimum égaler ce bénéfice.
Présents physiquement à Bruxelles et Charleroi, les experts-comptables myfid accompagnent les indépendants et sociétés dans toute la Belgique grâce à une approche digitalisée. Découvrez nos prestations comptables.
