En Belgique, l’impôt sur le revenu est appelé impôt des personnes physiques (IPP). Il concerne les particuliers ainsi que les travailleurs indépendants personnes physiques. Il connaît des taux progressifs : le taux d’imposition grimpe au fur et à mesure que les revenus du contribuable croissent.
Quelles sont les tranches d’imposition à Bruxelles et en Wallonie pour calculer l’impôt ? Comment les enfants et personnes à charge impactent cette base ? Faut-il attendre une réforme du système fiscal ?
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Table des matières
- L’info en 5 points-clés
- Quelles sont les tranches d’imposition pour les résidents belges et les non-résidents ?
- Les tranches d’avantages fiscaux par personnes à charge
- Vers une révision des tranches d’imposition progressives ?
- Quelle est la différence entre impôt progressif et proportionnel ?
- Quelles sont les réductions d’impôts en Belgique ?
- Questions fréquentes
L’info en 5 points-clés
- Progressivité de l’impôt : l’IPP belge fonctionne par tranches cumulatives. Votre revenu n’est pas taxé à un taux unique, mais découpé en quatre parts taxées progressivement de 25%, 40%, 45% et 50 %, au fur et à mesure que le montant augmente.
- Le plafond à 50 % : la tranche d’imposition la plus élevée (50%) concerne la part des revenus qui dépasse un le seuil de 49 840€ pour l’exercice 2026 (revenus 2025).
- La quotité exemptée : c’est le montant sur lequel l’État ne prélève rien. Concrètement, les premiers 10 910 € de vos revenus (exercice 2026) sont totalement exonérés d’impôt.
- Impact familial : avoir des enfants ou des proches à charge (parents, grands-parents) augmente votre quotité exemptée, ce qui réduit votre impôt.
- Quotient conjugal : contrairement à la France, la Belgique n’applique pas de quotient familial, mais un quotient conjugal. Ce mécanisme permet d’attribuer fictivement une part du revenu du conjoint le mieux rémunéré à l’autre pour adoucir la progressivité de l’impôt.
Quelles sont les tranches d’imposition pour les résidents belges et les non-résidents ?
Les tranches d’imposition applicables sont les mêmes pour les résidents et les non-résidents. Elles sont au nombre de quatre et prévoient un taux d’imposition entre 25 % et 50 %.
Tableau impôts 2025 (sur les revenus de 2024)
| Tranche | Tranche de revenus | Taux 2025 | Montant maximum (tranche pleine) |
|---|---|---|---|
| Tranche 1 | De 0 à 15 820 euros | 25 % | 3 955 euros |
| Tranche 2 | De 15 820 à 27 920 euros | 40 % | 8 795 euros |
| Tranche 3 | De 27 920 à 48 320 euros | 45 % | 19 975 euros |
| Tranche 4 | Plus de 48 320 euros | 50 % | – |
Tableau impôts 2026 (sur les revenus de 2025)
| Tranche | Tranche de revenus | Taux 2026 | Montant maximum (tranche pleine) |
|---|---|---|---|
| Tranche 1 | De 0 à 16 320 euros | 25 % | 4 080 euros |
| Tranche 2 | De 16 320 à 28 800 euros | 40 % | 9 072 euros |
| Tranche 3 | De 28 800 à 49 840 euros | 45 % | 18 540 euros |
| Tranche 4 | Plus de 49 840 euros | 50 % | – |
L’impôt des personnes physiques des résidents belges est calculé sur tous les revenus imposables :
- Revenus professionnels
- Revenus immobiliers
- Revenus mobiliers
- Rentes alimentaires
- Ou encore avantages de toute nature (ATN)
Même lorsqu’une partie de ces revenus a été perçue ou obtenue à l’étranger. L’impôt des non-résidents, pour sa part, est uniquement calculé sur les revenus perçus ou obtenus en Belgique.
L’impôt des personnes physiques est calculé selon l’échelle de revenus fédérale, avec les taux d’imposition progressifs énumérés ci-dessus (de 25 % à 50 %). Il s’agit de l’impôt État ; les régions (Bruxelles-Capitale, Wallonie et Flandre) ne disposent donc pas de leur propre échelle de revenus avec leurs propres taux.
Exemple simplifié du taux d’imposition pour 2025 et 2026
Prenons un exemple simple :
- Quentin, célibataire,
- Sans personne à charge,
- Déclare au SPF Finances un revenu net imposable de 38 000 euros.
Voici les calculs pour 2025 et 2026 :
Montant de l’impôt en 2025 (revenus 2024)
| Détail | Revenu imposable | Calcul | Montant imposé |
|---|---|---|---|
| Tranche 1 | 15 820 euros (tranche 1) | 25% de 15 820 euros | 3 955 euros |
| Tranche 2 | 29 920 – 15 820 euros (tranche 2) | 40% de 12 100 euros | 4 840 euros |
| Tranche 3 | 38 000 – 27 920 euros (revenu – tranche 3) | 45% de 10 080 euros | 4 536 euros |
| Montant imposé total : | 13 331 euros |
Montant de l’impôt en 2026 (revenus 2025)
| Détail | Revenu imposable | Calcul | Montant imposé |
|---|---|---|---|
| Tranche 1 | 16 320 euros (tranche 1) | 25% de 16 320 euros | 4 080 euros |
| Tranche 2 | 28 800 – 16 320 euros (tranche 2) | 40% de 12 480 euros | 4 992 euros |
| Tranche 3 | 38 000 – 28 800 euros (revenu – tranche 3) | 45% de 9 200 euros | 4 140 euros |
| Montant imposé total : | 13 212 euros |
Quels sont les revenus pris en compte pour le calcul des impôts ?
En Belgique, le calcul de l’impôt s’effectue à partir d’un barème où plusieurs sources de revenus sont prises en compte :
- revenus professionnels,
- revenus immobiliers,
- revenus mobiliers,
- revenus divers (dont rentes alimentaires).
Les tranches d’avantages fiscaux par personnes à charge
En Belgique, une partie des revenus imposables n’est pas taxée, c’est la quotité exemptée d’impôt :
- En 2025 (revenus 2024), cette somme exonérée s’élevait à 10 570 euros
- En 2026 (revenus 2025), elle s’élève à 10 910 euros
Ce montant peut évoluer selon la situation personnelle ; par exemple, si le contribuable a un ou plusieurs enfants à charge.
🧒 Si vous avez un ou plusieurs enfants à charge, vous pouvez donc profiter de cet avantage fiscal, à savoir une majoration de la quotité de votre revenu qui est exemptée d’impôt. Autrement dit, la partie de vos revenus qui n’est pas taxée est augmentée d’une certaine somme, diminuant ainsi votre impôt. Voici comment s’articulent ces barèmes :
| Nombre d’enfants à charge | Quotité exemptée 2025 (revenus 2024) | Quotité exemptée 2026 (revenus 2025) |
|---|---|---|
| 1 enfant à charge | 1 920 euros | 1980 euros |
| 2 enfants à charge | 4 950 euros | 5 110 euros |
| 3 enfants à charge | 11 090 euros | 11 440 euros |
| 4 enfants à charge | 17 940 euros | 18 510 euros |
| 5 enfants à charge et plus | 6 850 euros par enfant | 7 070 euros par enfant |
💡 Les enfants ne sont pas les seules personnes à charge pouvant vous permettre de bénéficier d’un avantage fiscal. Vous pouvez, quand toutes les conditions sont remplies, prendre les personnes suivantes à charge :
- vos ascendants : parents, grands-parents…
- vos (demi-)frères et (demi-)sœurs
- les personnes qui vous avaient à charge exclusive ou principale quand vous étiez enfant (exemple : une tant qui, au décès de vos parents, vous a pris à charge pendant votre enfance)
Pour ces personnes, le pourcentage appliqué par le système belge n’est pas le même. Les taux se déclinent comme suit :
| Personne à charge concernée | Quotité exemptée 2025 (revenus 2024) | Quotité exemptée 2026 (revenus 2025) |
|---|---|---|
| Parent, grand-parent, frère, soeur âge de 65 ans ou plus | 3 850 euros | 3 850 euros |
| Parent, grand-parent, frère, soeur âge de 65 ans ou plus, dépendant de vous | 5 770 euros | 5 950 euros |
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Vers une révision des tranches d’imposition progressives ?
En Belgique, certaines voix se font entendre pour réformer ce système fiscal. En 2022, le secrétaire d’État pour la Relance et les Investissements stratégiques Thomas Dermine déclarait à la RTBF : « Il y a effectivement un problème sur la progressivité d’impôts en Belgique. On paie trop vite trop d’impôts« .
Un impôt sur le revenu à la française ?
Toujours auprès du média de service public, Sabrina Scarna expliquait : « Le problème, c’est que les impôts ne sont pas progressifs et que ce ne sont pas des tranches« . Et de compléter : « Si vous avez la chance de gagner plus de 42 000 euros, vous devez remettre la moitié sans compter les additionnels communaux. Il n’y a donc pas de progressivité« . L’avocate fiscaliste dressait un parallèle avec le voisin français : « La France, par contre, a une progressivité beaucoup plus lente et une base beaucoup plus large. Les taux élevés n’arrivent qu’à partir de 165 000 euros« .
📅 En 2022, le chef de groupe MR à la Chambre, Benoît Piedboeuf, laissait entendre qu’une réforme était « sur la table » – mais sans véritable mesure concrète depuis.
Quelle est la différence entre impôt progressif et proportionnel ?
Le taux des impôts proportionnels reste le même, quelle que soit la valeur de la base d’imposition. À l’inverse, le taux des impôts progressifs augmente par tranche au fur et à mesure que la valeur de la base d’imposition augmente.
Parmi les exemples les plus emblématiques, citons :
- Comme impôt proportionnel : la TVA, puisque son taux est fixe quelle que soit la valeur de la transaction
- Comme impôt progressif : l’impôt des personnes physiques ou impôt sur le revenu, dont le taux monte au fur et à mesure que le revenu taxé devient plus élevé
Quelles sont les réductions d’impôts en Belgique ?
Plusieurs mécanismes permettent au contribuable belge de réduire son impôt. En voici les principaux :
1. Dons
Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 45 % du montant de votre don, si et seulement si celui-ci répond à une série de conditions strictes. Parmi celles-ci, vos dons doivent être d’au moins 40 euros par année civile et par organisation, et effectués auprès d’une organisation agréée.
2. Garde d’enfants
Vous avez le droit de bénéficier d’une réduction d’impôt pour garde d’enfants, mais uniquement si vous respectez une série de conditions bien précises. La garde d’enfants doit être :
- en dehors des heures normales de classe,
- dans l’Espace économique européen,
- effectuée pour les enfants qui n’ont pas atteint l’âge de 14 ans (voire 21 ans pour les enfants qui ont un handicap lourd),
- fiscalement à votre charge,
- attestée par l’organisme d’accueil.
3. Épargne-pension
L’épargne-pension est une formule d’épargne à long terme qui vous permet de constituer une pension complémentaire et, sous certaines conditions, de bénéficier d’un avantage fiscal.
Questions fréquentes
Cotisations sociales, quotient conjugal, simulateur d’impôt : les informations des experts-comptables myfid !
Quelles sont les tranches de cotisations sociales pour un travailleur indépendant ?
À l’inverse des salariés, dont les cotisations sociales sont prélevées sur le salaire, les entrepreneurs doivent s’occuper eux-mêmes de leur sécurité sociale.
En tant qu’indépendant à titre principal, vous payez chaque trimestre des cotisations sociales calculées sur la base de votre revenu professionnel imposable net de l’année même. Le pourcentage s’élèvera ainsi à :
- 20,50 % si votre revenu professionnel imposable net par an est inférieur ou égal à 60 638,46 euros
- 14,16 % si votre revenu professionnel imposable net par an est compris entre 60 638,47 euros et 89 361,88 euros
- 0 % si votre revenu professionnel imposable net par an est supérieur ou égal à 89 361,89 euros
Y a-t-il un quotient familial en Belgique ?
En Belgique, il n’existe pas de quotient familial mais un quotient dit conjugal. Cette mesure fiscale allège la charge fiscale des époux et des cohabitants légaux qui sont imposés de manière conjointe et permet d’octroyer au partenaire qui dispose d’un revenu professionnel très bas, voire inexistant, une partie des revenus professionnels de l’autre partenaire.
Ce quotient s’active lorsque l’un des partenaires témoigne d’un revenu professionnel représentant moins de 30 % du total des revenus professionnels des deux partenaires.
Où puis-je simuler mon niveau de taxes gratuitement ?
Pour payer vos impôts en ligne, vous devez vous rendre sur le site internet Tax on web. Mais pour profiter d’un simulateur anonyme (aucune donnée n’est sauvegardée), vous devez aller sur Tax-Calc, un service officiel du Service Public Fédéral Finances.
Après avoir renseigné votre taux de taxe communale, vous pourrez remplir tous les cadres et obtenir une estimation précise du prélèvement qui vous sera fait.
Quand déclarer l’impôt sur le revenu ?
Le Service Public Fédéral Finances de Belgique offre aux contribuables 2 possibilités de déclarer leurs impôts sur les revenus :
- Via papier : la déclaration doit parvenir aux autorités pour le 30 juin maximum
- Via Tax-on-web (le seul site web faisant foi en la matière) : la déclaration doit être remplie pour le 15 juillet maximum
Vous avez parfaitement le droit de solliciter les services d’un conseiller fiscal ou d’un expert-comptable tel que les membres de la fiduciaire myfid pour réaliser votre déclaration en votre nom.
Vous devez recourir à un professionnel doté d’un numéro d’entreprise et créer un mandat entre lui et vous-même. Votre expert-comptable a alors jusqu’au 25 au 30 octobre pour rentrer votre déclaration.
À quoi servent les impôts et cotisations sociales en Belgique ?
En 2020, le Service Public Fédéral Finances de Belgique a récolté 239,6 milliards d’euros d’impôts et de cotisations sociales dans le pays. Voici comment est réparti cet argent, du pôle le plus important au pôle le plus faible :
| Secteur | Somme en milliards d’euros | Pourcentage du total |
|---|---|---|
| Pensions | 50,1 | 20,9 % |
| Soins de santé | 34,9 | 14,6 % |
| Enseignement | 28,6 | 11,9 % |
| Politique économique | 17,5 | 7,3 % |
| Gestion des administrations publiques | 16,7 | 7,0 % |
| Invalidité et maladie | 15,4 | 6,4 % |
| Transport | 12,7 | 5,3 % |
| Chômage et exclusion sociale | 11,7 | 4,9 % |
| Dette publique | 10,6 | 4,4 % |
| Famille et enfants | 9,9 | 4,1 % |
| Ordre et sécurité publics | 7,9 | 3,3 % |
| Environnement | 5,9 | 2,5 % |
| Loisirs, culture et culte | 5,8 | 2,4 % |
| Recherche fondamentale | 5,3 | 2,2 % |
| Défense | 3,5 | 1,5 % |
| Autres | 3,1 | 1,3 % |
Quels sont les autres impôts sur les revenus en Belgique ?
Outre l’IPP, il existe d’autres types d’impôts sur les revenus en Belgique :
- L’impôt des personnes morales (IPM), sur les revenus des personnes morales autres que les sociétés
- L’impôt des sociétés (ISOC), sur le revenu global des sociétés résidentes
- L’impôt des non-résidents (INR), sur les revenus des non-résidents
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