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Les barèmes des impôts en Belgique : revenus, taux, abattements

Plusieurs barèmes entrent en compte pour procéder au calcul de l’impôt en Belgique. Concrètement, quel pourcentage devrez-vous verser en fonction de votre revenu net imposable ? Quels avantages fiscaux vous procurent un ou plusieurs enfants à charge ?

Les experts-comptables MyFid font le point et vous aident à mieux prévoir votre déclaration selon votre cas particulier.

Un barème calculé en fonction de plusieurs revenus imposables

En Belgique, le calcul de l’impôt s’effectue à partir d’un barème où plusieurs sources de revenus sont prises en compte. Ces sources permettent à l’administration de calculer dans quelle tranche d’imposition se situe le contribuable :

  1. les revenus professionnels
  2. les revenus immobiliers
  3. les revenus mobiliers
  4. les rentes alimentaires

Les revenus professionnels

Un revenu professionnel est constitué notamment :

  • de rémunérations ordinaires : salaire, remboursement du trajet domicile-lieu de travail, avantages de toute nature…
  • de revenus de remplacement : prépensions, allocations de chômage, indemnités d’assurance-maladie…
  • de pensions

Les revenus immobiliers

Les revenus immobiliers désignent les revenus qui proviennent de biens immobiliers (maisons, appartements, terrains…) et qui ne sont pas imposables en tant que revenus professionnels ou divers.

Les revenus mobiliers

Les revenus mobiliers sont les revenus provenant :

  • de comptes bancaires
  • de prêts
  • d’obligations
  • d’actions
  • de parts d’organismes de placement collectif
  • de certaines assurances-vie

Il s’agit :

  • des intérêts
  • des dividendes
  • des redevances
  • des rentes viagères ou temporaires
  • des revenus de droits d’auteur, de droits voisins et de licences

Les rentes alimentaires

La rente alimentaire ou pension alimentaire est une somme d’argent que l’on verse à un proche (enfant, parent, ex-conjoint…) qui ne peut subvenir lui-même à ses propres besoins. Cela peut être la conséquence :

  • soit d’une décision de justice
  • soit d’un accord entre le débiteur de la rente (celui qui paie la rente) et le bénéficiaire (celui qui reçoit la rente)

👋  Peur de faire une erreur dans votre déclaration d’impôt ? Les experts-comptables s’occupent de toutes les étapes pour tous les contribuables : les particuliers comme les professionnels. Demandez-nous dès maintenant votre estimation gratuite et sans engagement !

Le barème de l’impôt des personnes physiques (IPP)

En Belgique, l’impôt des personnes physiques ou IPP (ou impôt sur le revenu) connaît des taux d’imposition progressifs ; le taux d’imposition grimpe au fur et à mesure que les revenus croissent. L’impôt des personnes physiques est calculé sur tous les revenus imposables, même si certains revenus ont été perçus ou obtenus à l’étranger.

⚠️   Les chiffres communiqués ici par le bureau comptable MyFid concernent l’exercice 2022.

Votre revenu imposable est situé entre 0,01 euro et 13 540 euros

Vous appartenez à la tranche 1 : votre taux d’imposition est de 25 %.

Votre revenu imposable est situé entre 13 540 euros à 23 900 euros

Vous appartenez à la tranche 2 : votre taux d’imposition est de 40 %.

Votre revenu imposable est situé entre 23 900 euros à 41 360 euros

Vous appartenez à la tranche 3 : votre taux d’imposition est de 45 %.

Votre revenu imposable est supérieur à 41 360 euros

Vous appartenez à la tranche 4 : votre taux d’imposition est de 50 %.

Le barème de l’impôt des personnes physiques ou IPP en Belgique

Le barème de l’impôt des non-résidents

À l’instar de l’impôt des personnes physiques, l’impôt des non-résidents connaît des taux d’imposition progressifs ; le taux d’imposition grimpe au fur et à mesure que les revenus croissent. L’impôt des non-résidents est uniquement calculé sur les revenus perçus ou obtenus en Belgique.

⚠️   Les chiffres communiqués ici par le bureau comptable MyFid concernent l’exercice 2022.

Votre revenu imposable est situé entre 0,01 euro et 13 540 euros

Vous appartenez à la tranche 1 : votre taux d’imposition est de 25 %.

Votre revenu imposable est situé entre 13 540 euros à 23 900 euros

Vous appartenez à la tranche 2 : votre taux d’imposition est de 40 %.

Votre revenu imposable est situé entre 23 900 euros à 41 360 euros

Vous appartenez à la tranche 3 : votre taux d’imposition est de 45 %.

Votre revenu imposable est supérieur à 41 360 euros

Vous appartenez à la tranche 4 : votre taux d’imposition est de 50 %.

Le barème de l’impôt des non-résidents en Belgique

Le barème des abattements pour charges de famille

Si vous avez un ou plusieurs enfants à charge, vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal, à savoir une majoration de la quotité exemptée d’impôt. Traduction : la partie de vos revenus qui n’est pas taxée est augmentée d’une certaine somme, diminuant ainsi votre impôt.

⚠️   Les chiffres communiqués ici par le bureau comptable MyFid concernent l’exercice 2023.

Vous avez un enfant à charge

La majoration de la quotité exemptée d’impôt est de 1 690 euros.

Vous avez deux enfants à charge

La majoration de la quotité exemptée d’impôt est de 4 340 euros.

Vous avez trois enfants à charge

La majoration de la quotité exemptée d’impôt est de 9 730 euros.

Vous avez quatre enfants à charge

La majoration de la quotité exemptée d’impôt est de 15 740 euros.

Vous avez cinq enfants à charge ou plus

La majoration de la quotité exemptée d’impôt est de 15 740 euros avec un supplément de 6 010 euros par enfant à partir du cinquième enfant.

Le barème des abattements pour charges de famille en Belgique

Exemple d’application du barème de l’impôt belge

Célibataire et sans enfants à charge, Rose déclare au SPF Finances belge un revenu net imposable de 32 000 euros. Son revenu net imposable va se déployer sur toutes les tranches qui la concernent. Rose est donc concernée à la fois par :

  • la tranche 1, qui couvre de 1 centime à 13 540 euros et dont le taux est de 25 %
  • la tranche 2, qui couvre de 13 540 euros à 23 900 euros et dont le taux est de 40 %
  • la tranche 3, qui couvre de 23 900 euros à 41 360 euros et dont le taux est de 45 %

⚠️  Elle n’est pas concernée par la tranche 4 puisque son revenu imposable est inférieur à 41 360 euros.

Trois opérations doivent être posées pour définir la base imposable de Rose :

  • 25 % de 13 540 euros (soit le plafond de la tranche 1) 🟰  3 385 euros
  • 40 % de 10 360 euros (soit la différence entre le plafond de la tranche 2 et le plafond de la tranche 1) 🟰  4 144 euros
  • 45 % de 8 100 euros (soit la différence entre le revenu imposable de 32 000 euros et le plafond de la tranche 2) 🟰  3 645 euros

L’impôt de base de Rose est donc de 11 174 euros puisque :3 385 ➕  4 144 ➕  3 645 🟰  11 174

Questions fréquentes sur le barème des impôts en Belgique

Prélèvement à la source, quotient conjugal, garde d’enfants, épargne-pension : la fiduciaire MyFid vous répond !

Comment fonctionne le prélèvement à la source en Belgique ?

En Belgique, le prélèvement à la source est appelé « précompte professionnel ». Ce dernier est dû par les employeurs et les sociétés sur les rémunérations qu’ils payent ou attribuent à leurs salariés et dirigeants d’entreprise. Il est également dû sur :

  • les allocations de chômage
  • les indemnités d’assurance-maladie
  • les pensions
  • les revenus de remplacement
  • etc.💶  

Le débiteur du précompte professionnel peut retenir ce précompte professionnel sur les montants qu’il paie, puis les verse à l’État. Par la suite, ce précompte professionnel est imputable sur le décompte d’impôt du bénéficiaire des revenus.

Existe-t-il un quotient familial en Belgique ?

En Belgique, il existe un quotient conjugal ; cette mesure fiscale est destinée à alléger la charge fiscale des époux et des cohabitants légaux imposés de manière conjointe. Il permet d’octroyer au partenaire qui dispose d’un revenu professionnel très bas, voire inexistant, une partie des revenus professionnels de l’autre partenaire. Dans la pratique, ce quotient intervient lorsque l’un des partenaires a un revenu professionnel représentant moins de 30 % du total des revenus professionnels des deux partenaires.

💡  Dans pareil cas, le SPF Finances applique automatiquement le quotient conjugal (sauf si l’imposition s’en trouve majorée). Ce montant s’élevait à 11 450 euros pour l’exercice d’imposition 2022.

Puis-je bénéficier d’une réduction d’impôt pour garde d’enfants ?

En tant que contribuable belge, vous avez le droit de bénéficier d’une réduction d’impôt pour garde d’enfants, mais uniquement si vous respectez une série de conditions bien précises. Concrètement, les dépenses doivent :

  • concerner la garde d’enfants en dehors des heures normales de classe durant lesquelles l’enfant suit l’enseignement
  • concerner la garde d’enfants dans l’Espace économique européen
  • être effectuées pour la garde d’enfants qui n’ont pas atteint l’âge de 14 ans, voire 21 ans pour les enfants qui ont un handicap lourd
  • être effectuées pour la garde d’enfants fiscalement à votre charge ou pour lesquels la moitié de l’avantage fiscal doit vous être attribuée
  • être payées à certaines institutions ou personnes bien définies

En outre, vous devez :

  • percevoir des revenus professionnels
  • disposer d’une attestation délivrée par l’organisme d’accueil

Puis-je bénéficier d’une réduction d’impôt pour épargne-pension ?

L’épargne-pension est une formule d’épargne à long terme qui vous permet de constituer une pension complémentaire à votre pension légale et, sous certaines conditions, de bénéficier d’un avantage fiscal. Pour l’exercice d’imposition 2023, le contribuable a le choix entre :

  • le régime classique : la réduction d’impôt correspond à 30 % du montant versé
  • le nouveau régime : la réduction d’impôt correspond à 25 % du montant versé

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