Le SPF Finances belge distingue quatre types d’impôts sur les revenus : l’impôt des sociétés (ISOC), l’impôt des non-résidents (INR), l’impôt des personnes morales (IPM), et l’impôt des personnes physiques (IPP).
Ce dernier concerne tous les contribuables du pays ; tous ceux qui vivent sur le territoire ou qui y gèrent leurs biens sont tenus de le payer.
Sur quels revenus est calculé l’impôt des personnes physiques ? Quels en sont les taux d’imposition ? Quand et comment faire sa déclaration ? Informations signées des conseillers en fiscalité myfid !
L’info en 5 points-clés
- Champs d’application et revenus : l’IPP concerne tous les résidents belges et se calcule sur l’addition de quatre catégories de revenus : immobiliers (loyers), mobiliers (capitaux), professionnels (salaires) et divers.
- Taux progressifs par tranches : l’impôt augmente avec les revenus selon 4 tranches distinctes (25 %, 40 %, 45 % et 50 %). Pour les revenus de 2025, le taux maximum de 50 % s’applique sur la part des revenus dépassant 49 840 €.
- Quotité exemptée d’impôt : chaque contribuable bénéficie automatiquement d’une exonération de base sur ses premiers revenus de 10 910 €. Cette somme est déduite de l’impôt final au taux de la première tranche (25 %).
- Déclaration en deux parties : la déclaration fiscale se divise en deux volets. La partie 1 est obligatoire pour tous, tandis que la partie 2 concerne spécifiquement les indépendants, dirigeants d’entreprise et bénéficiaires de revenus mobiliers spécifiques.
- Mandat comptable : confier sa déclaration à un expert-comptable certifié permet de sécuriser son dossier contre les erreurs et offre un avantage de délai significatif, repoussant la date limite de dépôt au 18 octobre pour les revenus spécifiques.
Les revenus imposables pour calculer l’IPP
Les revenus imposables constituent la base sur laquelle est calculé l’impôt. Il existe quatre grandes catégories de revenus imposables :
- les revenus immobiliers (exemple : les loyers)
- les revenus mobiliers (exemple : les revenus de capitaux investis)
- les revenus professionnels (exemple : la rémunération des travailleurs)
- les revenus divers (exemple : les rentes alimentaires)
Les taux d’imposition de l’IPP
L’impôt des personnes physiques connaît des taux d’imposition progressifs. Cela signifie que le taux d’imposition grimpe au fur et à mesure que les revenus croissent.
L’impôt des personnes physiques est calculé sur tous les revenus imposables, même si certains revenus ont été perçus ou obtenus à l’étranger.
Voici comment s’articulent les quatre tranches de 2025 pour les revenus 2024, et de 2026 pour les revenus 2025.
Imposition 2025 (sur les revenus de 2024)
| Tranche | Tranche de revenus | Taux 2025 | Montant maximum (tranche pleine) |
|---|---|---|---|
| Tranche 1 | De 0 à 15 820 euros | 25 % | 3 955 euros |
| Tranche 2 | De 15 820 à 27 920 euros | 40 % | 8 795 euros |
| Tranche 3 | De 27 920 à 48 320 euros | 45 % | 19 975 euros |
| Tranche 4 | Plus de 48 320 euros | 50 % | – |
Imposition 2026 (sur les revenus de 2025)
| Tranche | Tranche de revenus | Taux 2026 | Montant maximum (tranche pleine) |
|---|---|---|---|
| Tranche 1 | De 0 à 16 320 euros | 25 % | 4 080 euros |
| Tranche 2 | De 16 320 à 28 800 euros | 40 % | 9 072 euros |
| Tranche 3 | De 28 800 à 49 840 euros | 45 % | 18 540 euros |
| Tranche 4 | Plus de 49 840 euros | 50 % | – |
Exemple d’imposition à l’IPP pour 2026 (sur les revenus 2025)
Le revenu imposable de Lena sur l’année 2024 est de 33 000 euros. Lena est donc concernée à la fois par :
- la tranche 1
- la tranche 2
- la tranche 3
⚠️ Elle n’est pas concernée par la tranche 4 puisque son revenu imposable est inférieur à 49 840 euros.
Trois opérations doivent être posées pour définir sa base imposable :
- 25 % de 16 320 euros (soit le plafond de la tranche 1) 🟰 4 080 euros
- 40 % de 12 480 euros (soit la différence entre le plafond de la tranche 2 et le plafond de la tranche 1) 🟰 4 992 euros
- 45 % de 4 200 euros (soit la différence entre le revenu imposable de 33 000 euros et le plafond de la tranche 2) 🟰 1 890 euros
Il reste à poser la somme de ces trois montants pour définir l’impôt de base de cette contribuable :4 080 ➕ 4 992 ➕ 1 890 🟰 10 962 euros
Quotité exemptée d’impôts
Le calcul n’est pas encore fini, et c’est une bonne nouvelle pour vous.
En Belgique, toute personne soumise à l’IPP a le droit à une exonération d’impôts sur un montant minimum de 10 910 euros pour l’exercice d’imposition 2026, c’est ce qu’on appelle la quotité d’impôts.
En fonction de votre situation (si vous avez des enfants à charge, par exemple) ce montant peut être plus élevé.
Si on reprend l’exemple de Lena, en supposant qu’elle est célibataire et sans enfants, voici comment calculer les impôts en prenant en compte la quotité exemptée :
- Dans la situation de Lena, la quotité exemptée d’impôts est de 10 910 euros. Il s’agit de la première tranche d’imposition, il faut donc calculer le 25% de 10 910 🟰 2 727,50 euros.
- Maintenant, il faut déduire ce montant du total de l’impôt calculé dans l’exemple précédent : 10 962 – 2 727,50 = 8 234,50 euros.
Dans cette situation, Lena devra payer 8 234,50 euros.
Faire sa déclaration à l’impôt des personnes physiques
Chaque année, vous devez remplir votre déclaration d’impôt pour la fin du premier semestre de l’année. Pour ce faire, à vous de choisir entre les deux méthodes :
- la déclaration électronique
- la déclaration papier
La déclaration à l’impôt des personnes physiques comporte deux parties :
- la partie 1 doit toujours être complétée
- la partie 2 ne doit être complétée que par les dirigeants d’entreprises et les travailleurs indépendants, ainsi que par les personnes qui ont recueilli des revenus de capitaux, de biens mobiliers ou autres revenus spécifiques
Faire sa déclaration d’impôt en couple
Pour les cohabitants légaux et les couples mariés, la déclaration est unique, sauf lors de :
- l’année du mariage ou l’année de la déclaration de la cohabitation légale
- l’année du divorce ou de la cessation de cohabitation légale
- l’année qui suit celle au cours de laquelle a eu lieu une séparation de fait
💡 Pour l’année d’un décès, il est possible de choisir entre l’imposition commune et l’imposition séparée. Le choix s’effectue lors de la déclaration des revenus. À défaut, c’est l’imposition séparée qui s’applique.
Confier sa déclaration IPP à un expert-comptable
Le saviez-vous ? Chaque année, vous pouvez aussi confier votre déclaration de revenus à un expert-comptable ! Seule condition : ce prestataire doit avoir un numéro d’entreprise. Il vous suffit de créer un mandat confiant votre déclaration à votre comptable ; c’est ensuite lui qui remplira votre déclaration de A à Z et se chargera de l’envoyer via la plateforme MyMinfin à l’administration fiscale.
Les avantages de confier sa déclaration d’impôt des personnes physiques à un comptable
Les atouts d’un tel mandat sont pluriels :
- si vous avez des revenus spécifiques (en tant qu’indépendant, par exemple), vous déléguez toute la complexité de votre déclaration à un vrai expert
- vous vous évitez les erreurs courantes qui peuvent vous coûter très cher, comme un accroissement de l’impôt dû
- vous bénéficiez d’un délai rallongé si vous dégagez des revenus spécifiques : votre comptable a alors jusqu’au 18 octobre (au lieu du 15 juillet) pour déposer votre déclaration
- dès votre déclaration introduite, vous pouvez la consulter librement dans votre espace personnel sur MyMinfin.be
🖱️ Un devis gratuit et sans engagement de la part de myfid ? Suivez-nous !
Le paiement ou le remboursement de l’IPP
Une fois l’impôt établi, l’administration fiscale envoie un avertissement-extrait de rôle contenant le calcul de l’impôt.
Être remboursé de son impôt des personnes physiques
Normalement, le montant vous est remboursé à la fin du deuxième mois qui suit :
- l’établissement de l’avertissement-extrait de rôle (la date est notée dessus)
- la date de la décision qui vous accorde un dégrèvement (c’est-à-dire une remise d’impôt)
⚠️ Il n’est pas possible de raccourcir ce délai. Il est même généralement prolongé lorsque le remboursement est établi au profit :
- d’une succession
- d’une indivision
- d’époux séparés de fait, séparés de corps ou divorcés
- d’une personne établie à l’étranger
Payer son impôt des personnes physiques
L’avertissement-extrait de rôle mentionne la date limite à laquelle le paiement de votre impôt sur le revenu doit être effectué sur le compte du receveur concerné. En règle générale, le paiement doit avoir lieu dans les 2 mois de l’envoi de cet avertissement-extrait de rôle.
⚠️ N’attendez pas la date limite pour envoyer votre ordre de paiement (virement postal ou bancaire) ! Il faut en effet plusieurs jours ouvrables avant que la somme soit portée sur le compte du receveur.
🖱️ Pas encore familier de MyFid ? Présents physiquement à Bruxelles et Charleroi, nous fournissons nos services comptables dans toute la Belgique grâce à notre approche digitalisée. Cliquez pour découvrir nos prestations comptables.
