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14 tableaux essentiels pour le calcul de ses impôts en Belgique

Vous êtes belge et vous cherchez à calculer vos impôts en tant que particulier ou en tant qu’indépendant ou société ?

Impôts progressifs pour les résidents, tranches d’imposition pour les non-résidents, taxe communale, avantages fiscaux, calendrier des versements anticipés, cotisations sociales des indépendants, déclaration et paiement de la TVA ou encore précompte professionnel : les experts-comptables MyFid vous proposent leur kit de 14 tableaux clé-en-main à adapter en fonction de votre situation fiscale !

Pour les particuliers

💡  Vous payez vos impôts en tant que particulier ? Accédez :

  1. aux taux d’imposition pour les résidents belges
  2. aux taux d’imposition pour les non-résidents
  3. aux taux de la taxe communale
  4. aux avantages fiscaux liés aux enfants à charge
  5. aux avantages fiscaux liés aux personnes à charge autre que les enfants
  6. aux montants maximum des ressources nettes d’étudiant pour rester à charge des parents
  7. au calendrier des versements anticipés pour les particuliers

⚠️  Attention : les chiffres présentés ci-après suivent la mise à jour pour l’exercice 2023.

Les taux d’imposition pour un résident belge

L’impôt des personnes physiques (l’impôt sur le revenu) connaît des taux d’imposition progressifs. L’IPP est calculé sur tous les revenus imposables, même si certains revenus ont été perçus ou obtenus à l’étranger.

Numéro de tranche Tranche de revenus Taux d’imposition 
Tranche 1 De 0,01 euro à 13 540,00 euros 25 %
Tranche 2 De 13 540,00 euros à 23 900,00 euros 40 %
Tranche 3 De 23 900,00 euros à 41 360,00 euros 45 %
Tranche 4 Plus de 41 360,00 euros 50 %

Les taux d’imposition pour un non-résident

Tout comme pour l’impôt des personnes physiques, l’impôt des non-résidents connaît des taux d’imposition progressifs ; mais il est uniquement calculé sur les revenus perçus ou obtenus en Belgique. Son barème est le même que celui ci-dessus.

Numéro de tranche Tranche de revenus Taux d’imposition 
Tranche 1 De 0,01 euro à 13 540,00 euros 25 %
Tranche 2 De 13 540,00 euros à 23 900,00 euros 40 %
Tranche 3 De 23 900,00 euros à 41 360,00 euros 45 %
Tranche 4 Plus de 41 360,00 euros 50 %

La taux de la taxe communale

Les communes belges peuvent établir une taxe additionnelle à l’impôt des personnes physiques, calculée en appliquant un pourcentage de l’IPP. Tous les habitants de la commune soumis à l’impôt des personnes physiques sont également soumis à la taxe communale.

Taux par ville ou commune
Ville ou communeTaux en pourcentage
Aalst7,5
Aalter5,9
Aarschot8,0
Aartselaar4,9
Affligem7,0
Aiseau-Presles8,5
Alken7,0
Alveringem8,0
Amay8,5
Amel6,0
Andenne8,6
Anderlecht5,5
Anderlues8,8
Anhée8,5
Ans8,5
Anthisnes8,5
Antoing7,0
Antwerpen8,0
Anzegem8,0
Ardooie6,0
Arendonk7,0
Arlon7,0
As7,5
Asse6,9
Assenede7,0
Assesse8,5
Ath8,8
Attert7,0
Aubange8,0
Aubel7,7
Auderghem6,0
Avelgem7,0
Awans8,5
Aywaille8,6
Baarle-Hertog7,2
Baelen7,7
Balen8,0
Bassenge8,0
Bastogne7,5
Beaumont8,8
Beauraing8,0
Beauvechain7,0
Beernem7,8
Beerse6,9
Beersel6,9
Begijnendijk8,0
Bekkevoort7,6
Beloeil8,5
Berchem-Sainte-Agathe6,8
Beringen7,6
Berlaar7,8
Berlare7,0
Berloz8,5
Bernissart8,5
Bertem7,5
Bertogne7,0
Bertrix8,0
Bever8,0
Beveren5,0
Beyne-Heusay8,5
Bierbeek7,0
Bièvre6,0
Bilzen7,9
Binche8,0
Blankenberge6,0
Blégny8,5
Bocholt8,0
Boechout6,9
Bonheiden7,5
Boom7,9
Boortmeerbeek5,8
Borgloon8,5
Bornem7,3
Borsbeek7,0
Bouillon8,0
Boussu8,5
Boutersem7,6
Braine-l’Alleud5,9
Braine-le-Château8,0
Braine-le-Comte8,8
Braives8,0
Brakel8,0
Brasschaat6,0
Brecht7,0
Bredene7,0
Bree8,0
Brugelette8,5
Brugge6,9
Brunehaut8,2
Bruxelles6,0
Buggenhout7,8
Büllingen6,0
Burdinne8,0
Burg-Reuland7,0
Bütgenbach6,0
Celles8,2
Cerfontaine6,0
Chapelle-lez-Herlaimont8,8
Charleroi8,5
Chastre8,3
Châtelet8,0
Chaudfontaine8,0
Chaumont-Gistoux8,0
Chièvres8,8
Chimay8,0
Chiny8,0
Ciney8,0
Clavier8,5
Colfontaine8,5
Comblain-au-Pont8,5
Comines-Warneton7,5
Courcelles8,8
Court-Saint-Etienne8,0
Couvin8,5
Crisnée8,0
Dalhem7,5
Damme8,0
Daverdisse6,0
De Haan5,0
De Panne0,0
De Pinte6,9
Deerlijk8,0
Deinze7,2
Denderleeuw7,3
Dendermonde7,8
Dentergem7,5
Dessel6,0
Destelbergen6,9
Diepenbeek8,0
Diest7,9
Diksmuide8,0
Dilbeek6,9
Dilsen-Stokkem8,0
Dinant8,8
Dison7,9
Doische8,0
Donceel8,8
Dour8,4
Drogenbos7,0
Duffel6,5
Durbuy8,0
Ecaussinnes7,6
Edegem6,8
Eeklo7,7
Eghezée7,5
Ellezelles8,0
Enghien8,2
Engis7,5
Erezée8,0
Erpe-Mere7,0
Erquelinnes8,5
Esneux8,5
Essen7,5
Estaimpuis8,8
Estinnes8,5
Etalle6,0
Etterbeek6,7
Eupen8,0
Evere6,5
Evergem7,9
Faimes8,8
Farciennes8,8
Fauvillers7,0
Fernelmont7,5
Ferrières8,5
Fexhe-le-Haut-Clocher8,8
Flémalle8,0
Fléron8,5
Fleurus8,0
Flobecq8,0
Floreffe8,5
Florennes8,5
Florenville8,0
Fontaine-l’Evêque8,8
Forest7,0
Fosses-la-Ville8,5
Frameries8,6
Frasnes-lez-Anvaing7,0
Froidchapelle8,0
Galmaarden7,5
Ganshoren6,8
Gavere7,3
Gedinne6,5
Geel7,0
Geer7,7
Geetbets8,0
Gembloux7,8
Genappe7,5
Genk7,5
Gent6,9
Geraardsbergen7,8
Gerpinnes8,0
Gesves8,5
Gingelom8,0
Gistel7,2
Glabbeek8,0
Gooik7,3
Gouvy8,0
Grâce-Hollogne8,0
Grez-Doiceau6,9
Grimbergen6,8
Grobbendonk7,5
Haacht6,7
Haaltert7,2
Habay7,3
Halen8,0
Halle7,1
Ham7,0
Hamme8,0
Hamoir8,8
Hamois8,0
Hamont-Achel6,0
Ham-sur-Heure-Nalinnes8,0
Hannut8,5
Harelbeke7,5
Hasselt7,0
Hastière8,0
Havelange8,8
Hechtel-Eksel8,0
Heers7,5
Heist-op-den-Berg7,5
Hélécine8,8
Hemiksem7,5
Hensies8,5
Herbeumont7,0
Herent7,7
Herentals7,2
Herenthout7,5
Herk-de-Stad7,0
Herne7,9
Héron8,2
Herselt7,4
Herstal8,5
Herstappe5,0
Herve8,0
Herzele6,9
Heusden-Zolder7,5
Heuvelland8,0
Hoegaarden7,5
Hoeilaart6,8
Hoeselt8,5
Holsbeek7,0
Honnelles8,2
Hooglede8,0
Hoogstraten6,0
Horebeke7,0
Hotton8,5
Houffalize7,0
Houthalen-Helchteren8,0
Houthulst7,5
Houyet8,0
Hove7,5
Huldenberg8,0
Hulshout7,0
Huy8,0
Ichtegem7,7
Ieper8,0
Incourt7,0
Ingelmunster8,0
Ittre7,9
Ixelles7,5
Izegem7,0
Jabbeke7,7
Jalhay6,8
Jemeppe-sur-Sambre6,0
Jette6,4
Jodoigne8,0
Juprelle7,5
Jurbise8,5
Kalmthout7,5
Kampenhout7,0
Kapellen5,0
Kapelle-op-den-Bos7,8
Kaprijke7,5
Kasterlee7,3
Keerbergen6,5
Kelmis6,9
Kinrooi6,0
Kluisbergen6,5
Knokke-Heist0,0
Koekelare7,0
Koekelberg6,0
Koksijde0,0
Kontich5,7
Kortemark8,5
Kortenaken7,8
Kortenberg7,9
Kortessem8,5
Kortrijk7,9
Kraainem7,5
Kruibeke8,0
Kruisem7,5
Kuurne7,9
La Bruyère8,0
La Hulpe6,3
La Louvière8,8
La Roche-en-Ardenne8,0
Laakdal7,5
Laarne7,8
Lanaken6,9
Landen7,9
Langemark-Poelkapelle8,0
Lasne5,8
Le Roeulx8,5
Lebbeke7,5
Lede7,9
Ledegem7,5
Léglise6,5
Lendelede8,0
Lennik8,5
Lens8,0
Leopoldsburg8,0
Les-Bons-Villers8,0
Lessines8,8
Leuven6,7
Leuze-en-Hainaut8,8
Libin7,3
Libramont-Chevigny7,5
Lichtervelde7,5
Liedekerke7,8
Liège8,0
Lier7,9
Lierde7,3
Lierneux7,5
Lievegem7,0
Lille6,5
Limbourg8,2
Lincent8,0
Linkebeek7,8
Lint8,0
Linter8,0
Lobbes8,0
Lochristi6,9
Lokeren7,0
Lommel6,0
Londerzeel7,9
Lontzen6,8
Lo-Reninge7,7
Lubbeek7,5
Lummen6,7
Maarkedal7,0
Maaseik8,5
Maasmechelen8,1
Machelen5,0
Maldegem6,9
Malle7,0
Malmedy7,2
Manage8,0
Manhay6,5
Marche-en-Famenne8,0
Marchin8,8
Martelange7,0
Mechelen6,8
Meerhout8,0
Meise8,1
Meix-devant-Virton8,0
Melle7,5
Menen8,0
Merbes-le-Château8,2
Merchtem7,1
Merelbeke8,0
Merksplas6,5
Mesen9,0
Messancy7,0
Mettet8,0
Meulebeke7,5
Middelkerke3,0
Modave8,0
Moerbeke7,0
Mol7,7
Molenbeek-Saint-Jean6,3
Momignies8,5
Mons8,0
Mont-de-l’Enclus8,0
Montigny-le-Tilleul8,0
Mont-Saint-Guibert7,5
Moorslede8,0
Morlanwelz8,0
Mortsel6,5
Mouscron8,8
Musson7,0
Namur8,5
Nandrin8,5
Nassogne8,0
Nazareth6,9
Neufchâteau7,6
Neupré8,2
Niel8,0
Nieuwerkerken7,7
Nieuwpoort5,0
Nijlen7,0
Ninove7,5
Nivelles7,0
Ohey8,3
Olen6,0
Olne7,2
Onhaye8,0
Oostende6,5
Oosterzele7,8
Oostkamp8,0
Oostrozebeke7,5
Opwijk7,8
Oreye6,9
Orp-Jauche8,0
Ottignies-Louvain-LaNeuve7,7
Oudenaarde7,0
Oudenburg7,7
Oud-Heverlee6,5
Oudsbergen6,5
Oud-Turnhout7,0
Ouffet8,0
Oupeye8,0
Overijse7,0
Paliseul8,0
Pecq8,8
Peer8,0
Pelt6,0
Pepingen7,5
Pepinster8,5
Péruwelz8,5
Perwez7,5
Philippeville8,0
Pittem7,5
Plombières7,3
Pont-à-Celles8,0
Poperinge8,0
Profondeville8,0
Putte7,5
Puurs-Sint-Amands7,5
Quaregnon8,5
Quévy8,5
Quiévrain8,8
Raeren7,5
Ramillies7,5
Ranst6,5
Ravels6,0
Rebecq8,5
Remicourt8,0
Rendeux7,7
Retie7,3
Riemst8,0
Rijkevorsel7,4
Rixensart6,6
Rochefort8,5
Roeselare8,5
Ronse8,0
Roosdaal7,5
Rotselaar6,5
Rouvroy6,0
Ruiselede6,5
Rumes8,5
Rumst6,5
Sainte-Ode8,0
Saint-Georges-sur-Meuse8,0
Saint-Ghislain7,9
Saint-Gilles6,3
Saint-Hubert8,0
Saint-Josse-ten-Noode6,5
Saint-Léger7,0
Saint-Nicolas8,5
Sambreville8,0
Sankt Vith6,0
Schaerbeek4,9
Schelle6,0
Scherpenheuvel-Zichem8,0
Schilde5,0
Schoten6,5
Seneffe8,0
Seraing8,5
Silly7,8
Sint-Genesius-Rode6,0
Sint-Gillis-Waas7,9
Sint-Katelijne-Waver7,3
Sint-Laureins7,0
Sint-Lievens-Houtem7,9
Sint-Martens-Latem5,5
Sint-Niklaas7,5
Sint-Pieters-Leeuw7,4
Sint-Truiden8,0
Sivry-Rance8,8
Soignies8,0
Sombreffe8,0
Somme-Leuze7,9
Soumagne8,4
Spa7,5
Spiere-Helkijn7,0
Sprimont8,5
Stabroek6,5
Staden8,0
Stavelot8,5
Steenokkerzeel6,7
Stekene8,0
Stoumont8,0
Tellin8,0
Temse8,0
Tenneville7,0
Ternat6,9
Tervuren6,7
Tessenderlo7,0
Theux7,1
Thimister-Clermont7,5
Thuin8,5
Tielt7,5
Tielt-Winge7,9
Tienen7,6
Tinlot8,0
Tintigny6,0
Tongeren7,9
Torhout8,0
Tournai8,8
Tremelo7,0
Trois-Ponts8,0
Trooz8,5
Tubize8,0
Turnhout7,5
Uccle5,7
Vaux-sur-Sûre7,0
Verlaine7,8
Verviers8,5
Veurne7,0
Vielsalm8,8
Villers-la-Ville8,0
Villers-le-Bouillet8,4
Vilvoorde7,2
Viroinval8,5
Virton7,5
Visé8,8
Vleteren7,0
Voeren7,5
Vorselaar7,5
Vosselaar7,5
Vresse-sur-Semois6,0
Waasmunster7,4
Wachtebeke8,5
Waimes7,5
Walcourt8,0
Walhain8,5
Wanze7,9
Waregem6,8
Waremme8,5
Wasseiges8,5
Waterloo5,7
Watermael-Boitsfort7,5
Wavre6,8
Welkenraedt7,9
Wellen7,8
Wellin8,0
Wemmel7,3
Wervik8,0
Westerlo7,0
Wetteren7,5
Wevelgem6,8
Wezembeek-Oppem7,2
Wichelen7,5
Wielsbeke7,5
Wijnegem5,5
Willebroek7,5
Wingene7,8
Woluwe-Saint-Lambert5,4
Woluwe-Saint-Pierre6,0
Wommelgem5,0
Wortegem-Petegem7,7
Wuustwezel7,0
Yvoir8,0
Zandhoven7,0
Zaventem5,0
Zedelgem8,0
Zele7,8
Zelzate7,5
Zemst7,0
Zoersel6,5
Zonhoven8,0
Zonnebeke8,0
Zottegem7,5
Zoutleeuw8,3
Zuienkerke7,0
Zulte5,9
Zutendaal8,0
Zwalm6,9
Zwevegem7,5
Zwijndrecht2,5

Les avantages fiscaux liés aux enfants à charge

Si vous avez un ou plusieurs enfants à charge, vous pouvez profiter d’avantages fiscaux, à savoir une majoration de la quotité de votre revenu qui est exemptée d’impôt. Autrement dit, la partie de vos revenus qui n’est pas taxée est augmentée d’une certaine somme, diminuant ainsi votre impôt.

Nombre d’enfants à chargeMajoration de la quotité exemptée d’impôt
1 enfant à charge1 690 euros
2 enfants à charge4 340 euros
3 enfants à charge9 730 euros
4 enfants à charge15 740 euros
5 enfants à charge et plus15 740 euros + 6 010 euros par enfant supplémentaire

Les avantages fiscaux liés aux personnes à charge autre que les enfants

Les enfants ne sont pas les seules personnes à charge pouvant vous permettre de bénéficier d’un avantage fiscal.

Personne à charge concernéeMontant de la quotité de revenus exemptée d’impôt
Ascendant (parent, grand-parent…) âgé de 65 ans et plus5 060 euros
Frère, demi-frère, sœur, demi-sœur âgé de 65 ans et plus5 060 euros
Ascendant (parent, grand-parent…) âgé de moins de 65 ans1 690 euros
Personne qui vous avait à charge quand vous étiez enfant1 690 euros

Les montants maximum des ressources nettes d’étudiant pour rester à charge des parents

Pour qu’un étudiant soit considéré comme étant à charge de ses parents, il doit remplir plusieurs conditions. Parmi celles-ci, ses ressources nettes ne peuvent pas dépasser un certain montant. À noter : ce montant diffère selon que ses parents sont imposés ensemble ou isolément.

Si vos parents sont Montant maximum des ressources nettes Montant maximum des ressources brutes
imposés ensemble 3 490 euros 7 272,50 euros
imposés isolément et que vous n’êtes pas considéré fiscalement comme handicapé 5 040 euros 9 210 euros
êtes considéré fiscalement comme handicapé 6 400 euros 10 910 euros

Le calendrier des versements anticipés pour les particuliers

Comme personne physique, les versements anticipés donnent droit à une bonification, c’est-à-dire une diminution de vos impôts. Si vous souhaitez, en tant que particulier, effectuer des versements anticipés, alors le SPF Finances doit recevoir lesdits versements dans les délais établis.

TrimestreDate limite approximative
1er trimestre10 avril
2e trimestre10 avril
3e trimestre10 octobre
4e trimestre20 décembre

👋  Que vous soyez un particulier ou un indépendant, le bureau comptable MyFid réalise pour vous l’intégralité de vos démarches liées à la déclaration et au paiement de vos impôts. Pour obtenir une estimation gratuite et savoir comment nous pouvons vous conseiller, contactez-nous !

Pour les indépendants et les sociétés

💡  Vous payez vos impôts en tant que professionnel ? Accédez :

  • aux cotisations sociales des indépendants
  • au calendrier de déclaration de la TVA (mensuel et trimestriel)
  • au calendrier de paiement de la TVA (mensuel et trimestriel)
  • au calendrier du précompte professionnel (mensuel et trimestriel)

⚠️  Attention : les chiffres présentés ci-après suivent la mise à jour pour l’exercice 2023.

Les cotisations sociales des indépendants

À l’inverse des salariés, les entrepreneurs doivent s’occuper eux-mêmes de leur sécurité sociale. En tant qu’indépendant à titre principal, vous payez chaque trimestre des cotisations sociales calculées sur la base de votre revenu professionnel imposable net de l’année même.

Pourcentage de cotisationsRevenu professionnel imposable net par an
20,50 %Inférieur ou égal à 60 638,46 euros
14,16 %Entre 60 638,47 euros et 89 361,88 euros
0 %Supérieur ou égal à 89 361,89 euros

Le calendrier de déclaration de la TVA

Le calendrier précis des déclarations varie année après année mais, à quelques jours près, demeure sensiblement le même. Vous pouvez opter pour des déclarations de TVA trimestrielles mais, pour cela, vous devez respecter certaines conditions liées au chiffre d’affaires de votre entreprise et à la nature de votre activité.

Le calendrier des déclarations de TVA mensuelles

Déclaration relative àTVA à déclarer au plus tard le
Janvier21 février
Février21 mars
Mars20 avril
Avril20 mai
Mai20 juin
Juin10 aout
Juillet9 septembre
Aout20 septembre
Septembre25 octobre
Octobre21 novembre
Novembre20 décembre
Décembre20 janvier

Le calendrier des déclarations de TVA trimestrielles

Déclaration relative auTVA à déclarer au plus tard le
1er trimestre20 avril
2e trimestre10 aout
3e trimestre25 octobre
4e trimestre20 janvier

Le calendrier de paiement de la TVA

Si vous déclarez mensuellement votre TVA, vous devrez payer chaque mois la taxe sur la valeur ajoutée en respectant un calendrier qui varie année après année mais qui, à quelques jours près, demeure sensiblement le même. À l’inverse, si vous déclarez trimestriellement votre TVA, vous devrez payer tous les trois mois la taxe sur la valeur ajoutée.

Le calendrier des paiements de TVA mensuelles

Paiement relatif àTVA à reverser au plus tard le
Janvier21 février
Février21 mars
Mars20 avril
Avril20 mai
Mai20 juin
Juin20 juillet
Juillet22 aout
Aout20 septembre
Septembre20 octobre
Octobre21 novembre
Novembre20 décembre
Décembre20 janvier

Le calendrier des paiements de TVA trimestrielles

Paiement relatif auTVA à reverser au plus tard le
1er trimestre20 avril
2e trimestre20 juillet
3e trimestre20 octobre
4e trimestre20 janvier

Le calendrier du précompte professionnel

Le précompte professionnel est dû par les employeurs et les sociétés sur les rémunérations qu’ils payent ou attribuent à leurs salariés et dirigeants d’entreprise. Les délais de déclaration et de paiement dépendent du montant du précompte professionnel dont votre entreprise était redevable l’année précédente.

Pour les déclarations et paiements mensuels

Déclaration et paiement relatifs àÀ introduire au plus tard et paiement à recevoir le (environ)
Janvier15 février
Février15 mars
Mars15 avril
Avril15 mai
Mai15 juin
Juin15 juillet
Juillet15 aout
Août15 septembre
Septembre15 octobre
Octobre15 novembre
Novembre15 décembre
Décembre15 janvier

Pour les déclarations et paiements trimestriels

Déclaration et paiement relatifs auÀ introduire au plus tard et paiement à recevoir le (environ)
1er trimestre15 avril
2e trimestre15 juillet
3e trimestre15 octobre
4e trimestre15 janvier

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