En Belgique, une société de management constitue une alternative pour les individus qui souhaitent exercer une activité professionnelle de manière non-salariée. Cette forme d’entreprise se spécialise dans l’offre de services tels que la gestion, le conseil ou l’assistance, rémunérés, à d’autres sociétés.
Quels sont les principaux avantages et inconvénients d’une telle structure ? Et surtout, quels sont les grands principes à connaître liés à leur comptabilité ?
Réponses des experts-comptables MyFid !
Qu’est-ce qu’une société de management ?
En Belgique, une société de management désigne une entité dont l’objet social est de fournir des prestations de gestion ou de conseil pour d’autres entreprises. Elle peut intervenir dans divers rôles comme la gestion journalière, être membre du conseil d’administration, ou agir en tant que mandataire spécial.
Cette forme de société est une alternative à l’exercice individuel d’une activité indépendante ou à l’emploi salarié. L’idée est de confier des tâches à une société de management et optimiser ainsi la situation fiscale et sociale du dirigeant, qui devient alors dirigeant d’entreprise au sein de sa propre société.
☝️ Cependant, cela implique de ne pas bénéficier de la protection légale accordée aux travailleurs salariés et de respecter diverses exigences juridiques et fiscales.
À quoi sert la société de management ?
Les sociétés de management sont particulièrement utiles pour les entrepreneurs impliqués dans plusieurs entreprises. Elles offrent plusieurs avantages :
- la séparation des revenus : elles permettent une gestion plus flexible des rémunérations pour les associés ayant des préférences différentes en matière de mode de rémunération
- le caractère permanent : ces sociétés peuvent conserver la même structure de rémunération tout au long de la carrière de l’entrepreneur, même lors de changements d’activité
- la centralisation : pour les entrepreneurs actifs dans plusieurs sociétés, une société de management peut centraliser les rémunérations provenant de différentes sources
Il est important de noter que la société de management n’offre pas une séparation complète des responsabilités et du patrimoine par rapport à la société d’exploitation.
Ce qui a changé en 2019 pour les sociétés de management
Depuis le 1er mai 2019, des changements importants ont été apportés aux sociétés de management en Belgique. Désormais, une société de management doit désigner une personne physique pour exercer le mandat d’administrateur. Auparavant, il était possible pour une société de management de désigner une autre personne morale comme son représentant permanent.En outre, il n’est plus possible pour une personne physique de siéger à un conseil d’administration sous différentes casquettes (par exemple, à la fois en tant que personne physique et en tant que représentant permanent d’une société de management).
📅 Pour les sociétés de management constituées avant le 1er mai 2019, cette règle est en vigueur depuis le 1er janvier 2020.
Les avantages et les inconvénients de la société de management
Les sociétés de management présentent une série d’atouts mais aussi de désavantages, chacun en impactant différemment la gestion et la structure.
Les avantages de la société de management
Les principaux avantages d’une société de management incluent :
- taux d’imposition plus faible : les sociétés de management bénéficient de taux d’imposition inférieurs à ceux appliqués aux personnes physiques, qui permettent ainsi une optimisation fiscale
- optimisation des rémunérations : elles permettent une meilleure gestion des rémunérations alternatives et des avantages en nature, adaptée aux besoins spécifiques de l’entreprise et de ses dirigeants
- pensions avantageuses : la possibilité d’établir des engagements de pension avec une imposition réduite est un atout majeur pour la planification de la retraite
- réduction des coûts : certaines sommes versées au gérant peuvent être réduites sous conditions et offrir ainsi une flexibilité financière accrue
- déductibilité des management fees : les rémunérations versées pour des prestations de gestion sont déductibles sous certaines conditions, ce qui peut réduire l’impôt global de l’entreprise
Les inconvénients de la société de management
Quant aux inconvénients, ils comprennent :
- manque de protection du travailleur : les dirigeants de la société de management ne bénéficient pas de la protection offerte par le contrat de travail classique, ce qui peut constituer un risque en cas de faillite
- coûts de création et de fonctionnement : la mise en place et le maintien d’une société de management peuvent impliquer des coûts significatifs, notamment en matière de comptabilité et de conformité légale
- imposition sur les dividendes : les dividendes versés au dirigeant sont soumis à un taux d’imposition élevé, ce qui réduit l’avantage fiscal global
Les principes comptables pour les sociétés de management
Comme toute entreprise, une société de management belge doit se conformer à des règles comptables spécifiques. Voici les principes-clés !
Une tenue rigoureuse de la comptabilité
Les sociétés de management doivent tenir une comptabilité détaillée et précise. Cette compta inclut :
- l’enregistrement de toutes les transactions financières
- la préparation régulière de bilans
- l’assurance que toutes les informations financières reflètent fidèlement la réalité économique de la société
La conformité aux normes comptables
Les sociétés de management ont l’obligation de suivre les normes comptables belges, qui dictent la manière dont les transactions financières doivent être enregistrées et présentées. L’enjeu : assurer la cohérence et la comparabilité des états financiers.
Les déclarations fiscales et les impôts
Les sociétés de management sont tenues de déclarer leurs revenus et de payer les impôts correspondants. Sont compris l’impôt des sociétés, la TVA, ainsi que les autres taxes applicables. La planification fiscale est souvent utilisée pour optimiser la charge fiscale.
Les audits et les contrôles internes
Selon la taille et la nature de la société de management, des audits peuvent être nécessaires pour vérifier la précision des comptes. En outre, un système de contrôle interne solide est essentiel pour prévenir les erreurs et les fraudes.
🧑⚖️ Ces principes sont essentiels pour assurer la transparence financière et le respect des obligations légales et fiscales en Belgique. Il est recommandé aux sociétés de management de travailler avec des experts-comptables pour garantir le respect de ces normes.
Confier la comptabilité de sa société de management à un expert-comptable
L’expert-comptable joue un rôle essentiel dans la gestion d’une société de management :
- il assure la tenue précise des comptes
- il aide à la conformité fiscale et légale
- il fournit des conseils stratégiques en matière de finances et de fiscalité
Ce que peut faire MyFid dans le cadre de votre société de management
Bureau comptable opérant à Bruxelles-Capitale et dans toute la Wallonie, MyFid offre plusieurs avantages pour la comptabilité des sociétés de management :
- une expertise spécialisée en comptabilité et fiscalité, adaptée aux besoins spécifiques des sociétés de management
- des conseils stratégiques pour optimiser la performance financière et la planification fiscale
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La comptabilité des sociétés de management : FAQ
Comptabilité double, management fees, tarifs des experts-comptables : nos réponses à vos questions !
Ma société de management doit-elle avoir une comptabilité simple ou une comptabilité double ?
Toute entreprise belge a l’obligation de tenir une comptabilité, double dans la majorité des cas. Mais parfois, une société a le droit de recourir à une comptabilité simple. Deux critères doivent être pris en compte pour connaître dans quelle catégorie se situe votre société :
- son chiffre d’affaires (CA) annuel : est-il supérieur ou inférieur à 500 000 euros hors TVA ?
- son statut juridique : s’agit-il d’une société en nom collectif (SNC) ou en commandite simple (SCS) ou, à l’inverse, d’une autre catégorie d’entreprise ?
Que sont les management fees ?
Les management fees sont des frais ou rémunérations payés par une entreprise pour les services de gestion fournis par une autre entité, souvent une société de management. Ils couvrent des services tels que la consultation, la gestion stratégique, et parfois même l’administration quotidienne.
Ces frais sont généralement facturés sur la base d’un contrat ou d’un accord et peuvent varier en fonction de la nature et de l’étendue des services fournis.Ces frais sont particulièrement importants en matière de comptabilité et de fiscalité. Ils doivent être justifiés et refléter la valeur réelle des services rendus pour être déductibles en tant que dépenses d’entreprise.
Combien coûte un comptable pour société de management en Belgique ?
Le coût d’un comptable pour sociétés de management en Belgique peut varier considérablement en fonction de plusieurs facteurs, tels que l’expérience du comptable, la complexité des besoins comptables, ou encore la fréquence des services requis. En général, les tarifs peuvent être structurés de différentes manières :
- tarif horaire
- forfait mensuel
- tarif basé sur les services spécifiques (préparation des déclarations fiscales, établissement de bilans annuels…)
- tarifs personnalisés
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