Que vous souhaitiez vous lancer dans une activité professionnelle libérale, commerciale ou artisanale, devenir travailleur indépendant personne physique en Belgique implique une série de frais. Certaines de ces dépenses interviendront uniquement au lancement de votre activité ; d’autres, à l’inverse, devront être assumées année après année.
Quels sont ces frais professionnels à intégrer à votre comptabilité ? Quels sont les frais déductibles entièrement et ceux qui ne le sont que partiellement ?
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Les frais professionnels bancaires
Seul un plan financier solide vous permettra d’évaluer le pécule à réunir pour mettre votre activité sur de bons rails. Ce montant variera selon la nature-même de votre activité ; les frais sont bien moindres pour un graphiste travaillant depuis son domicile en freelance que pour une artisane nécessitant un atelier et des matériaux pour confectionner ses productions avant de les vendre…
Ouvrir un compte bancaire dédié
Les travailleurs indépendants, c’est-à-dire les dirigeants d’une entreprise individuelle, n’ont pas l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié à leur activité ; ils peuvent utiliser leur compte bancaire privé.
💡 Il est toutefois fortement recommandé de bénéficier d’un compte indépendant pour séparer finances personnelles et finances professionnelles. Les tarifs varient d’une banque à une autre.
Demander un prêt à la banque
Vous n’avez pas réuni le pécule nécessaire au bon lancement de votre entreprise individuelle ? Vous devrez alors incorporer les taux d’intérêt d’un potentiel crédit professionnel à votre plan financier. Contracté pour financer les investissements liés à l’activité de l’entreprise, le prêt professionnel revêt plusieurs formes. En 2023, les taux des crédits professionnels en Belgique démarraient à environ 4,50 %.
Les frais professionnels de création de statut
Les dépenses inhérentes à la constitution-même de votre statut de travailleur indépendant concernent principalement :
- l’inscription auprès de la Banque-Carrefour des Entreprises
- l’activation de votre numéro de TVA
S’inscrire auprès de la Banque-Carrefour des Entreprises
La Banque-Carrefour des Entreprises (BCE) est une base de données du SPF Économie. Elle attribue à chaque entité et unité d’établissement un numéro d’identification unique. Grâce à ce numéro, les autorités peuvent s’échanger des informations les concernant. Ainsi, l’entrepreneur ne doit communiquer qu’une seule fois un même renseignement aux autorités.
⚠️ S’inscrire à la BCE est obligatoire pour devenir travailleur indépendant ou ouvrir une société en Belgique : il vous faudra débourser environ 100 euros.
Demander un numéro de TVA
En Belgique, l’écrasante majorité des entreprises est assujettie à la TVA. Afin de la collecter sur les opérations imposables puis de la déclarer et, enfin, de la reverser à l’État belge, vous devez disposer d’un numéro de TVA. Activer ledit numéro coûte environ 60 euros.
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Les frais professionnels déductibles entièrement
Tous les indépendants doivent faire face à des dépenses pour lancer leur activité… et tous les indépendants doivent assumer des frais tout du long de leur activité. Heureusement, certains de ces frais récurrents peuvent être déduits dans leur intégralité (en d’autres termes, leur montant total peut être déduit de votre chiffre d’affaires). C’est le cas :
- des frais d’hébergement
- des frais publicitaires
- du matériel de bureau
- des vêtements professionnels
- des frais de consultance
- des formations et des séminaires
- des frais de représentation
- des cotisations sociales
- des frais d’hébergement
Frais d’hébergement
Ces montants incluent :
- le loyer
- les intérêts hypothécaires
- les charges d’eau
- l’électricité
- le chauffage
- le gaz
Frais publicitaires
Ces frais concernent :
- les campagnes publicitaires
- les campagnes de sponsoring
- les articles promotionnels
Matériel de bureau
Ces dépensent incorporent :
- le matériel informatique : ordinateurs, logiciels…
- le mobilier : bureaux, chaises…
Vêtements professionnels
Sont concernés uniquement les vêtements strictement nécessaires à l’exercice de la profession (exemple : une robe d’avocat pour un avocat).
Frais de consultance
Ce champ touche aux honoraires facturés par :
- votre expert-comptable
- votre fiscaliste
- votre juriste
- etc.
Formations et séminaires
Si ces frais sont directement liés à votre activité professionnelle actuelle, alors ils sont déductibles ; ce n’est pas le cas pour une réorientation.
Frais de représentation
Ces dépenses incluent :
- les frais de transport, de voyage ou de déplacement
- les frais de nourriture, de réception et de représentation
- les frais de logement d’hôtel
Cotisations sociales
Les cotisations sociales, que l’entrepreneur règle régulièrement via sa caisse d’assurances sociales, sont 100 % déductibles.
Les frais professionnels déductibles partiellement
Parmi les frais professionnels à prévoir toute l’année en tant qu’indépendant, certains ne sont déductibles qu’en partie de votre chiffre d’affaires :
- les frais de réception
- les frais de restaurant
- les frais de déplacement
Frais de réception
Ces montants, dont la déductibilité est de 50 %, incluent :
- les traiteurs
- les locations de salles
- les cadeaux d’affaires
- etc.
Frais de restaurant
Ces frais, déductibles à 69 %, concernent les déjeuners ou dîners d’affaires, par exemple.
Frais de déplacement
Ces dépenses incorporent les véhicules professionnels, par exemple. Le taux de déductibilité d’une voiture de société est calculé en fonction d’un coefficient carburant, variable selon que le véhicule roule au diesel, à l’essence ou au gaz naturel.
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L’impôt des personnes physiques
Si l’exploitation d’une entreprise se fait en nom propre et non sous forme de société, comme pour un travailleur indépendant personne physique, alors les bénéfices de l’entrepreneur sont soumis à l’impôt des personnes physiques (IPP). Ce revenu correspond au montant restant après :
- le paiement de vos cotisations sociales
- le règlement de vos frais professionnels
- tout autre poste de déduction éventuel
Les taux d’imposition des travailleurs indépendants en Belgique
Le tarif de l’impôt des personnes physiques pour les indépendants est le même que celui des travailleurs salariés. L’impôt belge des personnes physiques est calculé de manière progressive à l’aide de tranches d’imposition, indexées chaque année. Conséquemment, le tarif d’imposition augmente proportionnellement à votre revenu.
Pour l’exercice d’imposition 2021, les taux d’imposition s’articulaient comme suit :
| Le revenu minimal que vous avez déclaré | Le revenu maximal que vous avez déclaré | Le taux d’imposition qui s’applique |
|---|---|---|
| / | 13 440,00 € | 25 % |
| 13 440,01 € | 23 720,00 € | 40 % |
| 23 720,01 € | 41 060,00 € | 45 % |
| 41 060,01 € | / | 50 % |
Exemple d’application de l’IPP chez les travailleurs indépendants belges
Un exemple ? Vous exercez le métier de traducteur sous le statut de travailleur indépendant personne physique. Votre entreprise individuelle a réalisé un chiffre d’affaires de 45 000 €. Après avoir déduit :
- 12 000 € de frais professionnels
- 9 225 € de cotisations socialesVotre revenu imposable est de 23 775 € (45 000 ➖ 12 000 ➖ 9 225).
Vous devrez donc verser 45 % de ce montant, soit 10 698,75 €. Après le versement de votre impôt des personnes physiques, vous conserverez 13 076,25 € en net (23 775 ➖ 10 698,75).
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